财务信息化条件下高校资金结算管理探析.pdfVIP

20i3．4 庸 营 缘 t董 古 子 0 校资金结算管理存在的 加强高校资金结算蕾黜 (一)资金统筹管理有待加强 (一)实行网银转账结算，实现资金统筹使用和管理 高校收支规模迅速增长 ，现金流量也随之增加。现阶 高校财务系统信息化的快速发展和网上银行建设的 段很多高校实行多校区办学 ，采取了多校区分别开立银行 日益完善 ，为银校互联系统的建设和网银结算模式在高校 账户的办法，这在方便财务业务开展的同时也存在一些问 资金管理中的推广应用奠定了基础。通过高校财务信息化 题 ，如各校区独立使用 自己的银行账户和预留印鉴，各 自 系统和银行网银系统的对接，各校区报账点都可以通过统 为政 ，易形成资金沉淀，不利于资金统筹使用和管理。例如 一 的银校互联网银平台进行个人业务转卡支付和对公转 A高校年现金支出额达 6．23亿元 ，每 日现金库存金额巨 账支付，前台制单人员在财务系统进行记账凭证的审核录 大，据统计2013年3月份 日均现金余额达 193万元 ，不仅 入，银校互联网银系统会同时导入报销业务的相关信息， 资金使用效益低，而且存在严重的安全隐患。 出纳核对银行账号和开户行等信息后通过网银系统将款 (二)财务人员工作量大，易出差错 项直接转入报账人员银行卡或对方单位账户，完成同城转 随着高校经费持续增长，财务报销业务量急剧增加 ， 帐和异地汇款等 日常资金结算工作 ，逐步替代现金、支票、 尤其是每年年底和学期末常常出现排长队现象，繁重的工 汇款结算方式。银校互联系统的建立为高校实现多校区资 作增加了前台会计人员出错的风险。由于银行卡数据库的 金统筹管理提供了资源整合平台。 建设尚不完善，选择网银转账方式需要制单人员录入大量 推行网银结算模式可实现现金的零库存，减少提取、 的数据信息 ，导致前台核算人员推行网银转账结算的积极 保管 、支付现金的管理成本和风险 ，确保付款的及时和准 性不高。而且现金出错不易追索 ，出纳人员难免会因为支 确。在传统的结算模式下，每 日终了，出纳须核对库存现金 付差错 、收到假钞而承担赔款等风险。 和 日记账是否相符；采用网银转账结算方式后，出纳只须 (三)传统结算方式限制多，效率低 通过银校互联系统核对转账支付汇总表和银行支付汇总 采用支票 、汇款的结算方式 ，不仅受票据有效时间和 表 ，这有助于减轻出纳的工作量并降低出差错的风险。还 地域的限制，还需人工填制支票和汇款单并送交银行进行 避免了支票 、汇款结算的地域限制条件 、到账时间慢 、银行 资金划转 ，手续繁琐且无法及时到账 ，并须待银行处理后 回单提供不及时的缺点，减少银行未达账项。一笔转账业 查询银行对账单或收到银行回单才能确认是否到账；而且 务只需几分钟的时间就能确认是否到账 ，进而极大地提高 在会计期末常常因为转账不及时形成大量的未达账项。对 工作效率 、提升服务质量及资金使用效益。 急于购置教学资料 、科研实验用材料的老师来说，支票、汇 在实施过程中要不断创新改进管理模式，目前各高校 款方式到账时间慢、银行回单提供不及时 ，一定程度上影 还处于实施网银结算的初步阶段 ，一般的银校互联网银平 响了教学科研工作进度。 台还无法进行国库零余额账户支付业务。有的高校采取了 (四)现金和票据管理成本高 从基本账户或普通账户垫付资金，月末再集中从国库零余 财务人员提取每 日所需现金 ，需大量的人力物力来提 额账户归垫的方式 ，占用了学校大量的沉淀资金 ，资金结 取 、运送 、保管现金，安装监控系统和保险柜 以保证现金的 算管理的成本较高。应考虑与合作银行协同开发国库零余 安全 ，增加了人力成本和保管成本。支票 、汇款凭证需事先 额账户的网银支付业务，逐步替代支票和汇款方式 ，减少 从银行购买并妥善保管，每笔汇款业务还需向银行支付相 票据传递环节，减少高校和银行对汇款数据的重复审核录 应的手续费，这都增加了财务费用。