地方财政竞争与中央差别性转移支付.pdfVIP

首郏侄湃贸易太謦学报 2012年第2期 地方财政竞争与中央差别性转移支付 唐沿源1，张晖2 (1．景德镇陶瓷学院工商学院，江西景德镇333403； 2．海南大学经济与管理学院，海南海I=I570228) 摘要：本文将政府之间的横向竞争和纵向竞争结合起来，考察了中央地区差别性财政政策的效率 含义，并以转移支付为例，分别分析了存在和不存在资本流动情况下的最优转移支付政策的制定问题。 结论表明，在一定条件下，实行地区差别性的政策是中央的最优政策选择。 关键词：差别性财政政策；财政竞争；转移支付 中图分类号：FSl0．2文献标识码：A 一、引言 政府间财政关系主要包括两方面的内容，一是地方政府间的横向关系，二是中央与地方政府间的纵 向关系。其中，前者是指地方政府间通过财政税收手段影响资源跨地区流动的财政竞争或协调问题…； 后者则是指不同层次政府间的职责划分或集权分权问题【2。J。而现有研究中将二者结合起来的研究还相对 欠缺。在中国分权化改革中，地方财政作为相对独立一级财政主体的地位不断突出。特别是当前的政绩 考核制度很大程度上起到了强化各地区相对独立利益的作用，导致地方政府追求本地区利益的最大 化【6’“。因此，中央财政就必须充分考虑到地方财政的反应、特别是地方政府间相互作用的影响。另一方 面，改革开放以来，中国的经济改革和发展是按照“两个大局”战略思想实施的。而这些在财政政策上． 则表现为中央财政在不同历史时期都采取了与这些政策倾向性相应的地区差别性政策。由此导致改革以 来中国经济取得了巨大成就，大大高于实行地区平衡发展战略的改革以前的经济成果。然而，按照税收 超额负担的原理，如果政府实行地区或行业差别性的政策，在利润最大化目标的诱导下，资源总会向政 策优惠的领域流动，从而对资源的自由和有效配置造成扭曲，形成效率成本¨J。因此，一个重要的政策 含义是中央政府应采取地区一致性政策，而不是具有扭曲作用的差别性政策。中国的发展实践并不符合 这一理论结论。如何对改革开放后实行的具有鲜明地区差别性的政策进行评价，以及对未来政策的制定 和实践有何启示。是一个现实而重要的问题。 J 收稿日期：20t1—12—30 作者简介：唐沿源(1982一)，男，景德镇陶瓷学院工商学院讲师，经济学博士，研究方向为财政理论与政策；张晖(1980一 )， 男，海南大学经济与管理学院讲师，经济学博士，研究方向为制度经济学。 万方数据 指出，在分权体制下，地方政府竞争资本虽然硬化了预算约束，但财政支出结构却偏离了社会最优解； 在部分财政分权的体制下，地方政府对中央转移支付的竞争会保证预算的硬化，但会导致支出结构的更 讨了财政联邦制与最优税收规模的关系。邹恒甫和龚六堂(2005)u纠分析了多级政府下的最优税收和转 移支付制度的设计问题。刘雅南和邵宜航(2009)¨刮分析了地方之间存在支出竞争、中央对地方实行总 额转移支付，但实行不同的税收的情况下的中央、地方和企业三级之间的两阶段斯塔克尔伯格博弈。与 和舒元(2008)¨刘等是在离散型模型设定下，对开放经济条件的情形进行的分析。而目前的研究都缺乏 对中央政策差别性的考虑．因此有进一步研究的必要。 二、模型构建 本文是在刘雅南和邵宜航¨刮研究的基础上作出必要的改进而设计的①。相比现有研究，本文具有以 下特点和创新：一是地方公共支出具有外溢性。二是本文分析的中央政策手段是转移支付②。三是由于公 共支出外溢与地区间对资本的竞争的相互作用，(相比最优水平)地方支出既可能过多，也可能过少，从 而中央的最优政策也就具有多种可能。 设有中央政府、两个地方政府(i和．『)和私人部门。私人部门的生产函数在地区间存在差异。与刘 雅男和邵宜航¨刮的假定一致，生产函数满足如下假定，为公共投入(g)和私人资本(k)的函数，即 q=f(¨)，且争o，》o，舅o，