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1 教学网站： 1 5 会展项目财务管理 目 录 5.1 会展项目财务管理概述 5.2 会展项目财务预测 5.3 会展项目预算管理 5.4 会展项目的资金筹集 学习目标 掌握会展项目财务管理的涵义、对象和内容； 理解会展项目财务管理的目标； 掌握会展项目财务预测的涵义和内容； 掌握会展项目利润预测分析的方法； 掌握会展项目财务预算的涵义和内容； 理解会展项目筹资方式。 基本概念 会展项目财务管理 会展项目财务预测 会展项目利润预测 会展项目财务预算、会展项目筹资方式 5.1会展项目财务管理概述 5.1.1会展项目财务管理的概念 会展项目财务管理就是遵循客观经济规律，通过对会展项目资金的筹集，运用和分配的管理，利用货币价值形式对会展项目的经营状况进行综合性的管理。 5.1.2会展项目财务管理的对象 财务管理主要是资金管理，其对象是资金及其流转。因此，现金流转的平衡是财务管理中最基本的平衡。 1.现金流转的概念 在生产经营中，现金变为非现金资产，非现金资产又变为现金，这种周而复始的流转过程称为现金流转。这种流转无始无终，不断循环，又称为现金的循环或资金循环。由于会展项目最终交付的是会展项目服务产品，而不是实物产品，所以会展项目的现金流转主要反映为资金的耗费，如用现金支付人工成本、租借活动场地、支付营销费用等。这些被耗费的资金是活动主办方制定活动各项收费价格的参照基础，通过销售门票、出租广告牌位、出租摊位、赞助等方式取得收入而得到价值补偿。 会展项目的记账则遵循收付实现制，收付实现制可以准确地反映会展项目的现金流动，更能反映会展项目的现金支付能力。在会展项目主办企业进行财务管理时，再结合权责发生制原则分析根据收付实现制原则所记载的各项收入和支出项目。 2.现金流转的平衡 在会展项目中，如果在同一会计期间现金流入量和现金流出量相等，财务工作将大大简化。但在会展项目实际运作过程中，现金收支平衡的情况极少，而会展项目财务管理的目的就是要使会展项目的现金流不中断。 5.1.3会展项目财务管理的内容 1、筹资管理 为了保证会展项目的如期成功举办，必须预先筹集一定数量的资金。会展项目的主要资金来源包括主办单位拨款、预收摊位费、报名费、赞助费、代办费等，内容多，弹性大。 2、营运资金管理 营运资金是指流动资产减流动负债的余额。营运资金在会展项目的全部资金中占有相当大的比重，而且周转速度快，形态易变，所以是财务管理工作中一项重要内容。 3、成本费用管理 成本费用管理也就是对资金耗费的管理，降低成本费用是提高会展项目利润的根本途径。会展项目的成本费用管理，就是指项目组织者为保证项目目标的实现而制订成本预算，并对项目实施过程中发生的成本费用进行检查、监督和控制，努力将实际成本控制在预算范围内的管理过程。 4、利润管理 利润是一定时期内的经营成果，是会展项目在经营期内的收入减去成本后的总额，提高经济效益是一切经济工作的出发点和归宿点。会展项目组织者通过合理制定项目的目标利润规划，采取各种有效措施，挖掘各项资源的潜力，尽可能地提高项目的盈利水平。 5.1.4会展项目财务管理的目标 明确会展项目财务管理的目标是有效组织财务工作的前提，同时也是合理评价财务管理工作质量的客观标准，财务管理的目标具有可变性、层次性和多元性的特点。例如世博会这样大型的会展项目，其财务管理目标需要分为总体目标、分部目标和具体目标三个层次，由于筹备时间长，一般需要3-5年，期间存在很多的不确定性因素，其财务管理目标可能发生变化，如汇率的变动会带来预期收益的变化。会展项目的核心财务管理目标应是达到利润最大化，并以此实现各方共同的利益。 5.2 会展项目财务预测 5.2.1 会展项目财务预测的内容 会展项目财务预测是指会展项目组织者对会展项目未来资金需求的估计。通过财务预测可以提供日常控制所需要的财务信息，找出资金筹措安排中的规律性，有利于企业财务管理人员根据变化适时调整，保证财务收支的综合平衡，保证财务目标的顺利实现。 会展项目财务预测包括以下内容： １.投资预测 ２.销售收入预测 ３.成本预测 ４.利润预测 ５.筹资预测 5.2.2 会展项目筹资预测需要考虑的因素 不管会展项目采取何种筹资方式，均应从筹资数量、筹资成本、筹资风险和筹资时效这四个方面综合考虑。 5.2.3 会展项目利润预测分析 会展企业依据会展项目在筹划运营活动中有关因素变化情况，运用科学的方法进行研究和分析，对未来一定时期内的利润数额进行预计和测算，并寻求实现预计利润的各种措施方案。利润预测是确定目标利润、编制利润计划的基本依据。销售利润在利润总额中所占比重最大，销售利润的预测是利润预测的重点。 1.量本利分析预测法 量本利分析法就是项目的盈亏主要取决于项目产品的销售收入和成本费