内部控制与设计要点分析.ppt

内部控制与设计（编制人：颜勇军） 目录 一、企业内部控制的产生 案例: 刘先生买了一辆货车跑运输,自己驾驶,收益可观.又买了一辆,由其弟驾驶.随着业务的扩大,刘先生买了多辆车,招收了多名司机.烦恼来了,怎样保证收入不被司机截流?怎样保证车辆油料不被浪费?怎样保证车辆的安全性?怎样保证车辆行驶路线是营运的路线?于是刘先生成立了公司,设立了财务部,营运部,业务部.业务部开拓市场,承揽生意,营运部开具派车单，业务部根据派车回单开具收款发票,财务部根据发票向客户收款并与业务部每天核对.营运部对所有车辆安装了GPS并联网监控，所有的车辆都进行了投保，制定了车辆成本奖惩制度。 一、企业内部控制制度的产生 随着企业规模的扩大，业主需要一定的组织结构、业务流程、各种措施来保障企业收入完整、成本费用真实合理、资产安全、控制企业风险 、沿着企业已定的经营方向实现企业目标。尤其是企业经营权与所有权分离后，股东在法律上潜在的控股权转化为经营决策权、财务政策控制权，需要内部控制制度，企业内部控制制度就象企业的方向盘。股东只有牢牢把握了方向盘，企业才能按照股东的方向健康营运。 二、企业内部控制制度框架 二、企业内部控制制度框架 企业组织机构 企业组织机构就象人体骨架，支撑着公司各脏器健康营运。 符合企业内部控制的企业组机构应当包括授权机构、决策机构、执行机构、监察机