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第五篇：财务队伍和技能重塑 管理学家说 既成事实的管理都是无成效的。 ————彼得德鲁克《卓有成效的管理者》 控制欲望——宗教引导？ 世界六十五亿人口中有十五亿人不信宗教，其中十亿在中国 心理学家说 群体需要幻想，幻想被破灭，希望和顺从从此消失； 消灭群体幻想，会让群体返回野蛮状态 法国心理学家——勒庞著《乌合之众》 中国社会占有欲望世界最强 优势：财富的渴望，极大地推动社会财富的创造，中国用30年时间走完了西方100年的财富创造之路； 劣势：财富的渴望，极大的诱发对社会财富的侵占，中国被国际组织认定欺诈舞弊最严重的国家之一 怎么办？ 第三方案 道德教育 仁政 行为控制 人 结果惩罚 暴政 行为控制的三个节点 行为控制 目标控制 过程控制 结果控制 人 过程控制的组成 过程控制 权力控制 流程控制 过程控制之一——权力控制 现代财务管理系列——登上金字塔 权力控制的核心 分权制衡 现代财务管理系列——登上金字塔 分权的基本原则 人事权与财务权分离 批准权和受益权分离 评判权与执行权分离 批准权与执行权分离 分配权与受益权分离 定价权与定单权分离 保管权与支配权分离 对帐权与记帐权分离 现代财务管理系列——登上金字塔 分权的基本方式 岗位分离; 分级分离; 交叉分离; 休眠分离; 现代财务管理系列——登上金字塔 牵制基本原则 重要岗位 重要内容 重要程序 重要结果 分权制衡 双向复核 双轨运行 双重防护 过程控制之二——流程风险控制 情景再现:请讨论下列情形问题所在 信华制药厂是生产化学药原料的企业，该公司80%的原料药出口国外。2005年3月在国际订货会上，该厂取得了3500吨安乃近原料的销售合同。合同价为29元/公斤，按照历史成本，企业可以取得边际贡献2100万元。安乃近的固定费用是1600万元。安乃近原料价在2004年由于石油涨价，造成原料涨价30%，由每公斤23元涨到了27元，到了2005年3月己涨到每公斤30元。该公司合同执行到6月份时，公司已经亏损1100万元。安乃近市场销售价格也涨到了每公斤35元。该公司不得不赔付200万违约金，与客户重新签订合同。 案例分析:控制影响效率? 某电器公司售货服务系统的维修零件管理非常混乱，实物盘点与帐面差距较大，财务部门规定，所有维修零件必须全部交还仓库，每天上午维修工程师根据工作需要，到仓库领取零件并交回前一天剩余零件。每天上午所有服务工程师聚集在仓库门口领取修理用零件,下午去给客户修机器。 仓库管理员说:“这是每天早市,都累死我了” 内控流程的设计步骤 流程目的; 关联岗位; 路径和表单设计; 风险评价; 控制点设定; 控制方式选择; 控制标准; 控制责任 重要岗位确认 具有用人权； 具有一定数额的资金使用和调配权； 具有重要事项的批准权； 具有重大事项的执行权； 具有重大事项的分配权； 重要内容确认 重大事项决策论证——实施不可行论证制度； 重大项目招标——实施丢标回访制度； 重要人事任命——实行公示制度； 重要采购事项——实施标准作业制度； 重要岗位权利行使——实施追溯复核制度 重要流程确认 重要质量事项； 重要安全事项； 重要付款事项； 重要收款事项； 重要技术事项； 重大财产事项； 流程控制的主要构件 关联岗位认定； 工作流程设计； 关联岗位授权； 关联岗位权利行使标准； 权力行使不当责任 对下列流程进行风险评价 内控流程举例 现代财务管理系列——登上金字塔 发表不信任意见 风险岗位职业操守不信任调查 风险领域内部控制不信任调查 内部审计 内控报告 董事会 现代财务管理系列——登上金字塔 内部控制报告 上次报告中失控问题的改进情况; 公司及各部门最近发布的各项规定及执行情况 重要岗位的分权和制衡情况; 重要岗位职业操守调查; 重要领域内部控制缺失情况; 公司应该废止和修改的流程和规定; 课间回顾 1 2 3 4 5 企业发展中打造根基的主要手段是: 全面预算管理; 企业发展战略; 人才培养目标; 内部控制体系建立 内部控制体系建立的基本依据是: 人是破坏世界的力量; 人是世界上欲望最强的物种; 人是世界上最贪婪的物种; 人是世界上最懒散的物种. 内部控制建立主要是控制: 人的欲望; 人的行为; 人的思想; 惩罚人的过错. 内部控制建立的核心是： 建立授权体系； 保证财务控制； 防止贪污受贿； 实施分权制衡。 内部控制的负面作用： 造成信任危机； 造成人人自危； 牺牲运营效率； 阻碍公司创新。 现代财务管理系列——登上金字塔 预算考核指标关联表 彩虹奖励制度 彩虹奖励制度是按