房地产纳税评估案例(内资)ppt.pptVIP

房地产纳税评估案例（内资） 一、内容提要 （一）纳税评估对象描述 某房地产开发公司，经济性质：其他有限责任公司，成立于2005年7月11日，注册资本3000万，市房地产前十强，所开发项目地理位置优越，规模较大，所涉及税种有企业所得税、营业税，2006年度申报预收收入2000余万，该公司一期工程建造楼房11栋，已完工9栋，共有房间502套，门面房17套，一期工程均没有交付使用。企业申报销售135套。2006年企业所得税年度申报亏损。 （二）纳税评估工作简介 本次评估由局主管领导亲自带队，纳税评估对该房地产开发公司2007年4月列入纳税评估对象，5月实施评估，6月处理终结。 （三）主要成效和影响 经过案头分析和约谈，企业增强了纳税意识，提高了对税法的遵从度，并就评估发现的疑点问题进行了认真细致的自查，主动申报税款487399.61元，滞纳金4630.30元，并对账务存在的问题进行了调整。通过此次评估，宣传了税收政策，进一步摸清了房地产经营行业的经营规律，对深入评估该行业其他纳税人具有很大的借鉴意义。 二、案例介绍 （一）分析选案 评估人员以2006年企业所得税年度申报为切入点，收集企业申报表及其附表、年度财务会计报表、注册会计师审计报告及企业所得税事项备案资料，结合日常房地产经营管理信息对上述资料进行准确性、逻辑性分析，重点对往来款项、收入、成本及附加项目进行分析，查找造成亏损的原因