企业纳税实务第5单元.pptVIP

《企业纳税实务》;专业能力目标： 通过本单元学习，明确营业税纳税义务发生时间、纳税环节、纳税申报；掌握营业税的纳税范围、税目及其税率；能熟练计算应缴纳的营业税税额；会进行营业税相关的会计处理；会填制营业税纳税申报表及相关附表资料。;【引导案例】;想一想： 1、该建筑安装公司是什么类型的纳税人？上述业务涉及到哪些流转税？适用的税率有那些？ 2、试分别计算本月应缴纳的各种税额。 3、该建筑安装工程公司应如何进行会计处理？ 4、该公司如何进行营业税纳税申报？ ;5.1 营业税的基本规定;5.1.1 营业税纳税人;5.2营业税应纳税额的计算; 1、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的； 2、依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的； 3、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的； 4、虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残???不全，难以查账的； 5、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的 6、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。 税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由国务院税务主管部门规定。;5.2.1 建筑业 建筑业的营业额，包括企业因提供包括建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业劳务而向对方收取的全部价款和价外费用。;典型案例5-1——2013年10月，某建筑公司在中国境内发生如下业务： （1）