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商业信贷货币金融统计处理的依据 　　[摘 要]伴随着我国市场经济的迅猛发展，商业信贷日益成为中小企业一个重要的资金来源途径，同时它也为企业拓展市场规模、缓解库存积压问题提供了新的方式。文章基于现有的理论知识和数据，明确了商业信贷的概念和其所涉及的参与主体与存在形式。研究发现，商业信贷应当是指在狭义商品与服务的交易过程中工商企业所提供的信贷，其主要通过赊销、预付等形式向债务方提供一定的经济资源。在划清了商业信贷与银行信贷、政府信贷的界限，明确了其一定的存在形式之后，商业信贷与一般贷款的区别也因此而明了。从而，现阶段货币金融统计的理论框架对商业信贷的统计处理是合理的。 　　[关键词]货币金融统计；商业信贷；贷款 　　[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2016.16.092 　　1 绪 论 　　1.1 选题背景 　　全球化、信息化的浪潮不断促进着现代金融的迅猛发展，从拓展社会融资渠道、加速资源的跨期跨时空分配的角度上说，这一发展大有裨益。然而20世纪以来不断发生的金融危机，加上随之引发的经济危机也在提醒着人们，原先国际金融体系的稳定性正在受到这一强劲发展势头的挑战。 　　国际货币基金组织的主要职责之一是指导成员国公布各自的经济与金融数据。基于日益迫切的对宏观审慎金融与货币统计框架的需求，由基金组织统计部编写的《货币与金融统计手册》（简称《手册》）于2000年正式出版。《手册》旨在提供一套基础而完整的货币与金融统计框架，通过一致性的要求加大成员国所公布数据的国际可比性，增强国际社会对全球金融稳定的实时监控能力。 　　1.2 问题引出 　　商业信贷，或者说贸易信贷交易已经取得了长足的发展。基于宏观审慎的货币金融统计视角的要求，必须将这一种交易类型的三大关键――金融资产、主体和客体，予以识别。并基于此，明确其属于哪一金融资产大类。 　　另外，由于商业信贷与一般贷款存在一定的相似性，且《手册》要求不能将商业信贷归入贷款项下，还应通过基于理论上和相关事实的分析具体的将两者予以区别。 　　2 商业信贷的具体分析 　　2.1 商业信贷的内涵即定义分析 　　《手册》第六章在介绍信贷总量统计时对信贷做出了如下表述：信贷创造涉及一家机构单位和另一家单位提供资源。因而我们可以较为准确地理解“信贷”二字的含义。此处的主要问题在于为定语“商业”二字做出合理的解释。 　　究其本质，商业就是指一种主要通过商品的低买高卖赚价差的经济活动。因而结合对两个词语的综合理解，可以将商业信贷定义为为广泛的商品低买高卖行为提供经济资源融通的经济活动。可见，商业信贷的产生本质源于商品交易中资金与商品在时空上的分离。 　　2.2 商业信贷的主体识别 　　国家为了拓展中小企业融资渠道，已建成一个专业化的应收账款融资服务平台。在该平台上，已有大量属于其他存款性公司的商业银行、信用社等分行注册为资金提供方，并伴有属于其他金融媒介的金融租赁公司、属于金融辅助机构的信托公司。这就需要对这些涉及的公司部门予以逐一识别。 　　依据网易财经提供的数据，工商银行、农业银行、建设银行等作为国内乃至世界大型商业银行，在其资产负债表中，应收/应付账款项下却都没有对应的数据。中央银行调查统计司的相关数据表明，不仅央行的资产负债表中没有任何有关应收/应付账款的记录，其他存款性公司资产负债表也不存在相关记录。基于《手册》的阐述，商业信贷被明确列名应属于应收/应付账款这一金融资产，上述的实际数据否定了存款性金融机构参与商业信贷的可能性。 　　学界一般认为，应当将货币视为金融性公司的主营产品。众所周知，没有任何价值的法定货币与实际产品存在巨大差异。因此，金融性公司为工商企业提供的信贷不应纳入商业信贷的范畴。这样的处理不仅排除了存款性公司参与商业信贷的可能，同时也排除了其他金融性公司参与商业信贷的可能。 　　同样，在现代社会中，广义政府的产品被一般归类为“公共服务和物品”。这些公共物品和服务一般都会以免费或者低于成本、低于市场价格的形式为社会提供，很难归类为一般意义上的实际商品，从而难以将政府为企业提供信贷的行为视为商业行为。 　　最后，依据《手册》的阐述，住户部门也可以从事商品和服务的生产，且住户部门中的准公司被归类非金融性公司部门，未组成公司的住户部门企业则继续算入住户部门。但这部分未归类为非金融性公司部门的企业一般生产规模小、资质低，难以凭借自身的信用获取正规的商业信贷，而应将其归类为使用个人信用或消费信用的范畴，因而可以从商业信贷的讨论中予以摘除。同样，社会中的非营利机构由于其独特的性质，在此处不予过多的关注，无需对上述的处理做更多的调整。 　　综上所述，应视非金融工商企业为商业信贷最主要的参与者。 　　2.3 商业信贷的客体识别