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集团企业资金管理存在的问题和对策 　　摘 要 资金是企业的血液，有效的资金管理模式能够促进资金快速与良性循环，对集团企业的健康发展具有重要现实意义。本文在分析集团资金管理必要性的基础上，探讨企业集团资金管理所暴露出的问题，并针对企业集团资金管理中出现的问题，提出了有针对性的解决办法。 　　关键词 集团企业 资金管理 集中管理 　　一、集团资金管理的重要意义 　　（一）资金管理是集团企业生存与发展的重要条件 　　企业的生产经营活动表现为资金的运动过程，资金流贯穿企业的采购、生产、销售等各个环节，通过关注企业资金流，系统化管理资金收支情况、内部调配和资金运作，才能促进企业资金流的良性循环和资金动态平衡的实现。如果集团企业资金雄厚、周转快，就会使集团企业生机勃勃。如果资金枯竭、呆滞，又不能及时筹措，企业就不能购进原材料和支付必要的各项费用，无法实现对外投资经营战略目标，无法偿还到期债务，影响企业信誉，严重时会导致财务危机，甚至破产清算。因此，资金管理是集团企业生存与发展的必要条件。 　　（二）资金管理是集团企业整合资源的必然要求 　　集团公司作为一个经营主体，发展达到一定规模后，为了最大限度地发挥各项资源的协同效应，就要对企业资金流与实物流、业务流、信息流、人力流等进行有效的整合。资金管理具有统一性和全局性特点，为确保企业生产经营的有效开展，就必须通过加强资金管理，将有限的资金在集团企业之间进行合理分配，才能够实现优化配置资源，发挥整体资源优势，提高资源利用效率，实现企业价值最大化的目标。 　　二、集团企业资金管理中存在的问题 　　我国改革开放30多年以来，随着企业扩张或者转型升级，企业的经营规模不断扩大，但是相当多的集团企业资金管理水平仍然停留在低层次的阶段，仍然存在着诸多问题，具体表现为： 　　（一）资金管理模式相对比较落后 　　目前，集团企业资金集中管理的需要和内部资金分散的现实矛盾日益突出。一是下属子公司开设多头账户，导致资金分散，加大了企业对资金的控制难度，不仅会造成大量资金的流失，而且会造成效益流失，甚至失控。例如，部分下属子公司资金使用时没有计划，管理无序，不考虑自身的能力和发展目标，盲目投资，乱担保、乱借贷，造成集团资金紧张。二是集团企业之间资金分配不合理，部分子公司拥有大量闲置资金，没有具体的支出用途；部分子公司为筹集生产所需资金，需要从银行方面货款，而承担高额银行利息，集团内部无法调剂解决，造成财务费用居高不下。三是集团内部子公司效益好，企图摆脱集团的监督和管理，不愿上缴利润；而当企业出现亏损，经济效益不好时，又要求集团给予资金帮助，过度依赖集团，集团与各子公司的资金没有被有效和分配和利用，就会降低了资金利用效率，给集团带来了很大的资金使用问题，还会使企业的信用和盈利水平降低等，影响集团整体资金效益的发挥。 　　（二）资金管理信息失真 　　很多集团企业分布在多个国家和地区，且部分集团企业的信息严重不透明与不对称，难以掌握真实准确的信息来控制资金流。一方面，集团子公司出于各自的利益，不愿意及时提供相关的财务信息，甚至提供虚假信息，造成会计核算不准确，集团的高层管理者就难以获取准确的信息，不能做出正确的决策；另外一方面，集团一些下属单位，没有实行会计电算化，或财务资金分析软件仍较为落后，无法及时上传财务数据，未建立资金管理预警机制，资金管理水平还有待提高。由于时间等各种原因，企业集团与下属子公司之间，容易形成了“信息孤岛”，这样就直接影响了集团高层决策层的科学决策，形成潜在风险。 　　（三）资金管理风险意识不足 　　某些集团企业管理者缺乏资金管理风险意识，在资金的筹集、分配和使用上没有详细的资金使用计划和财务分析方法，有时对资金流向与流量的控制上把握不当， 就会造成项目资金链条中，使企业支付能力不足或者支付能力丧失，给企业带来破产的可能；有时过度筹资使企业陷入负债经营的恶性循环，使整个集团陷于严重的财务危机之中，损害集团整体利益。此外，集团还可能存在资金被挪用、侵占，或者对高成本高风险投入过多，使资金分配比例失衡，给集团资金周转带来困难，增加财务风险。 　　（四）资金管理的预算制度欠缺 　　目前，预算管理已经成为集团企业不可或缺的重要管理模式。然而，集团各企业预算管理水平参差不齐，一是部分公司没有建立全面预算管理制度，在预算编制过程中，侧重于以企业实现完成年度目标为导向，重经营预算，不重视或缺乏资金预算，没有将资金预算与经营预算有效衔接，不能准确估计实现经营目标所需要的资金量，导致资金预算与生产经营实际有偏差。二是部分企业虽然制定了资金预算，但预算缺乏强有力的执行力，没有将预算按层次进行分解到生产经营活动中，导致资金预算实施效果不大，资金在采购、生产、销售等各个环节的分布不均