U8实施工具-04业务流程库-6-5-1 成本核算方案举例1.docVIP

业务编号 CA001 业务名称 成本计算 业务流程 月末根据本月归集的人工费、材料费及制造费用在完工产品与在产品之间分配的全过程。 流程适用 完工产品与在产品的成本核算流程 业务相关岗位 具体岗位描述 工资福利分摊制单（总账） 制造费用归集制单（总账） 审核、记账（总账） 人工、三费取数（成本） 成本计算（存货） 结转制造费用制单（总账） 材料出库单记账（存货） 原材料包装库处理（存货） 原材料包装费取数（成本） 工时、产量报表（成本） 产成品成本分配（存货） 入库单记账、制单（存货） 建议角色划分 涉及岗位名称 执行角色 涉及系统功能操作 工资及福利费分配制单 财务出纳张桂琴 制单 制造费用归集凭证 相关财务人员，其他涉及物料领用的凭证由石银贵或高丽君负责。 制单 审核 财务王刚或刘华萍负责 手工审核或系统审核 涉及原料库包装库材料领用单据记账 财务石银贵或高丽君 存货核算的单据记账 原料库包装库的月末处理 供应崔丽娟 存货核算原材料及包装库的月末处理 工时、产量报表录入 财务石银贵、高丽君 成本报表录入 材料费、人工费、制造费用系统取数 财务石银贵、高丽君 成本管理费用取数 成本计算 财务石银贵、高丽君 成本计算 结转制造费用凭证生成 财务成本会计 生成凭证 产品成本存货取数 财务成本会计 产品成本存货取数 成品入库单记账、制单 财务成本会计 成品入库单记账、制单 成本模块结账 财务成本会计或王刚 成本模块结账 具体描述 具 体 描 述 每月由财务相关人员在系统中生成工资福利分摊、固定资产折旧计提、制造费用归集的凭证； 上述凭证打印后，转刘华萍手工审核并由王刚在系统审核、记账； 财务成本会计日常在存货核算模块中对发出类别为产品耗用领用的原材料、包装材料进行单据记账； 每月末供应崔丽娟在结账日之前确认所有涉及原材料及包装材料的业务完成后，对该仓库进行月末处理； 每月末录入产品入库单； 财务成本会计对涉及原材料及包装领用的单据生成凭证； 财务成本会计月末在成本系统中录入工时、产量、在产品报表； 财务成本会计确认相关费用凭证记账后，并确认相关仓库已经月末处理，执行成本模块中的料、工费取数； 执行成本模块的成本计算，以计算出产成品的单位成本； 存货核算模块中进行产成品取单价； 财务成本会计执行存货核算模块的产成品库的月末处理； 由王刚对其他系统进行结账； 财务成本会计在成本模块中生成结转制造费用的凭证； 财务成本会计成本系统结账； 总账系统对成本系统生成的凭证进行审核并记账。 成本核算方案举例 北京用友软件股份有限公司 - 3 - 咨询实施部 借：基本生产成本 车间经费 企业管理费 辅助生产 其他 贷：应付工资 应付福利费 借：基本生产成本 －车间经费 企业管理费 辅助生产 贷：制造费用 车间经费 …… 借：车间经费 企业管理费 辅助生产 贷：对应科目 贷、：应付工资 应付福利费 手工审核 系统审核 总账记账 人工费用表 制造费用表 1、计算辅助成本 2、归集分配成本费用 3、工序间成本耗用的结转 4、完工成本计算 单据记账 相应仓库对应类别的“材料出库单” 月末处理 材料及外购半成品耗用表 工时日报 完工产品日报 在产品盘点表 完工产品处理表 1、查询选择产品 2、全取或取价分配 3、存货系统结账 借：产成品 贷：基本生产成本 材料出库单记账（存货）