第九章短期财务决策1.pptVIP

第九章 短期财务决策 第一节 营运资金概述 第二节 现金投放决策 第三节 应收账款管理 第四节 存货管理 第五节 流动负债融资 第一节 营运资金概述 营运资金是指在企业生产经营活动中占用在 流动资产方面的资金，数量上表现为流动资 产减去流动负债后的余额。 流动资产是指可以在一年或超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，包括现金、短期投资、应收及预付款项、存货等。 流动负债是指需要在一年或超过一年的一个营业周期内偿还的债务，又称短期融资，主要包括短期借款、应付账款、应付票据、应付职工薪酬、应交税费等。 一、会计层面分析： 1. 关于流动资产 按占用形式： 现金资产——库存现金、银行存款、其它货币资金； 短期投资资产——股票、债券、国库券； 债权资产——应收账款、应收票据、预付账款； 存货资产——商品,产成品,在产品,半成品,原材料,包装物,低值易耗品。 按变现能力： 速动资产——能直接作为支付手段（或变现）的资产；现金、应收款、短期投资等； 非速动资产——不准备或不能迅速变现的流动资产；存货、一年内到期的长期投资等。 特点： 回收期短； 变现能力强； 形式多样化。 2. 关于流动负债 主要内容：短期借款、应付账款、应付票据、预收账款、应计费用和其他应付款等。 二、财务层面分析 ⒈流动资产 临时性流动资产——季节、周期性需要的