会计文科目解析2014.docVIP

库存现金存放在企业财会部门、由出纳人员经管的现金 银行存款 存入银行或其他金融机构的款项（包括支票结算方式） 其他货币资金 银行汇票、银行本票、信用卡、信用证等存款 交易性金融资产 为了近期内出售而持有的金融资产，购入的期限在1年内的，目的是为了赚取差价，如购买的股票、债券、基金等 应收票据 销售商品、产品、提供劳务后，收到对方开具的商业汇票 应收账款 销售商品或产品、提供劳务后，对方尚未支付的款项（主营业务） 坏账准备 是应收账款的备抵账户坏账准备 预付账款 是企业为了购买所需物资或为了接受劳务而按照购货合同规定提前付给供应单位的款项预付账款 其他应收款 除应收账款以外的其他应收而未收到的款项、或者是暂付的款项，包括：应收的各种赔款、罚款。如因企业财产等遭受意外损失而向保险公司收取的赔款等；应收出租包装物租金；存出保证金，如租入包装物支付的押金；应向职工收取的各种垫付款项，如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费、房租费职工借支的差旅费； 应收股利 企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的股利 应收利息 指企业因债权投资而应收取的利息 材料采购 是核算企业采用计划成本法进行材料日常核算而购入的材料采购成本 在途物资 采购的材料还在途中，尚未验收入库。核算企业采用实际成本法（进价）进行材料、商品等物资的日常核算。 原材料 为生产产品而购入的材料、辅助材料、包装材料、燃料等，是核算企业原材料的收、发、存情况的账户。包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品、修理用备件包装材料、燃料等的计划成本和实际成本。 库存商品 商业企业外购的商品以及工业企业生产完工产成品的出库、入库情况 周转材料 包括包装物和低值易耗品等 持有至到期投资 购入的期限在1年以上的债券 其他应付款 长期股权投资:是核算企业对外进行的股权性质的投资，期限在一年以上 长期应收款 长期应收款指的是企业融资租赁产生的应收款项和采用递延方式分期收款、实质上具有融资性质的销售商品和提供劳务等经营活动产生的应收款项。 固定资产 销房屋、建筑物、厂房、机器设备、运输设备、办公设备等（一般是使用年限在1年以上） 累计折旧 是核算企业固定资产的磨损（消耗）价值（会计上称之为折旧）是固定资产的备抵账户 固定资产清理 是核算企业因出售、报废、毁损固定资产等原因转出的固定资产以及在清理过程中发生清理费用或清理收益。 在建工程 正在建造过程的固定资产 工程物资:是核算企业购入专门用于工程项目建造或大型设备安装的专项工程物资 无形资产:如专利权、商标权、著作权、特许经营权、土地使用权、非专利技术等 累计摊销 是无形资产的备抵账户，是核算无形资产的摊销账户 待处理财产损溢 核算公司在财产清查过程中各种财产物资的盘盈、盘亏和毁损，它是个过度科目,它的借方反映预备损失,贷方反映预备收益，待查明盘盈、盘亏、毁损的原因时转入相应的科目。 短期借款 企业向银行或其他金融机构借入的期限在1年内的款项 应付票据 购买商品或接受劳务后，尚未支付货款，而向对方开具了商业汇票 应付账款 企业因购买材料物资、商品或接受劳务等经营活动而产生的应支付给供应商的款项，尚未支付的款项. 预收账款 是企业为了销售商品或提供劳务而按照购货合同规定预先收取的款项 应付职工薪酬 应付而未付职工的各种薪酬，包括工资、奖金、津贴、补贴、职工福利费等 应交税费：应向税务机关缴纳而尚未缴纳的税金和费用，包括增值税，消费税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税等 除了应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费等以外的其他各项应付、暂收的款项，如应付租入固定资产和包装物的租金，存入保证金，如租出包装物收取的押金、各种应付、暂收的款项 应付股利 是核算企业应付给股东的现金股利 应付利息 是核算应付利息 长期借款 企业向银行或其他金融机构借入的期限在1年以上的款项 应付债券 是指企业为筹集资金而对外发行的期限在一年以上的长期借款性质的书面证明,约定在一定期限内还本付息的一种书面承诺。 长期应付款 企业除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款,如应付融资租入固定资产的租赁费等 实收资本（或股本）——企业接受投资者投入的资本，投资者投入的可以是银行存款、无形资产、固定资产等 资本公积——收到投资者投入资本超过其在注册资本所占份额的部分 盈余公积——企业从净利润中提取的法定盈余公积金和任意盈余公积金。该科目分别设置“法定盈余公积”和“任意盈余公积”进行明细核算 本年利润——本年利润是指企业某个会计年度净利润（或净亏损），是用来归集企业各项收入、费用、利得、损失等，从而结出本年利润。（每月结账用） 利润分配——专门用于核算企业税后净利润的分配过程（每年年底结账本年利润） 未分配利润——（