我国中小企业营运资金管理存在的问题及其成因.docVIP

摘 要:中小企业已成为国民经济的重要组成部分，然而在实际运营过程中，中小企业在市场竞争中始终处于弱势。营运资金管理现代企业理财行为的一个重要方面，营运资金在中小企业的资产中占有相当大的比重，对中小企业至关重要。令人担心的是，我国中小企业在营运资金管理过程中普遍存在着货币资金管理混乱、存货管理不科学、应收账款管理不善等现象，解决这些问题，提高中小企业营运资金管理水平已成为中小企业管理工作的重中之重。本文首先简要阐述了营运资金管理的相关理论，分析了我国中小企业在营运资金管理方面普遍存在的问题，再以宁波五金索具公司为例，分析总结了该公司在营运资金管理方面的问题，并就相关问题提出了改进意见。 关键词：中小企业；营运资金；资金管理 一、绪论 （一） 研究背景及意义 目前我国中小企业已占我国企业总数的99%以上，虽然中小企业作为个体普遍存在经营品种单一、生产技能较低等缺点，但从整体上看，由于量大、点多、行业和地域分布较广，又具有贴近市场、靠近顾客、机制灵活、反应快捷等经营优势，因此，中小企业更利于适应多姿多态、千变万化的消费需求。此外，中小企业还是就业的“蓄水池”，据不完全统计，我国中小企业约可提供全社会70%以上的就业岗位。中小企业在国民经济发展及促进就业等方面发挥着越来越重要的作用。但是仍有很多中小企业处在“高生长率、高死亡率”并存的状态中，之中既有外部原因也有内部原因，其中促使中小企业引发“高死亡率”的一个重要内部因素就是营运资金管理的不足。 营运资金在企业内部资金结构中是最有具活力的一部分，企业的发展很大程度上依赖于营运资金的运转效率。从会计的角度讲，营运资金是指企业流动资产与流动负债在某一时点内的差额，主要包括现金、应收账款、有价证券、存货等。这些项目的周转速度及资金占有额与企业的经营效益及生产规模有着密切的联系，对企业的发展具有举足轻重的意义。 中小企业具有很强的发展潜力，在不久的将来将是一匹推动我国经济发展的 “黑马”。然而目前制约我国中小企业发展的主要原因是企业管理的不科学，特别是在企业营运资金管理方面。中小企业企业在货币资金、存货、应收账款管理方面普遍存在很多问题，这主要是中小企业对营运资金管理的概念模糊且不重视等原因造成的，而且企业在这些问题上缺乏科学、规范的管理，存在很大的随意性。中小企业在融资方面更是举步维艰，中小企业融资难已成为制约中小企业发展的“瓶颈”。本文主要在中小企业营运资金管理方面做了相关的探讨，揭示了其存在的部分问题，再宁波五金索具公司为例，具体分析了其在营运资金管理上存在的问题，并提出了相关的建议，希望可以对我国中小企业提高运营资金管理水平等方面有所帮助。 （二）国内外研究现状 国外关于营运资金管理的研究开始于20世纪30年代。经过大半个世纪的发展，对营运资金的管理也经历了从单独流动资产管理到整体营运资金管理，从流动资产周转率到营运资金周转周期，从单个企业的管理转向以供应链优化和管理为重心资金链的管理。国外对营运资金的管理已不再局限于对传统理论的研究，而更倾向于优化资金结构、追求资金协调、强化资金定量控制等更具针对性和指导性的方面，并将企业价值最大化作为财务管理的目标。 国内对营运资金管理的研究起步较晚，目前我国对营运资金管理的研究主要侧重在企业资金安全及确保生产经营对资金需求上，并引入了国外优秀的管理经验，合理有效地安排好营运资金的管理工作，处理好营运资金与其他资金的关系，保证了资金对生产经营活动的支持。然而目前我国对企业营运资金管理还缺乏系统研究，尚处于摸索阶段，我们还需克服各种困难摸索出一条适合我国中小企业的管理模式。 （三）本文研究思路及研究内容 本文主要采用文献研究法和案例研究法，通过查找大量的文献，找出目前研究的情况，并总结本文的研究方向，通过对基本理论的阐述，再结合实际案例作出实证分析，提出了相关的解决措施。本文通过结合实际案例的方法，客观实际地揭露了中小企业在营运资金管理上存在的问题，并提出了行之有效的解决方案。本文研究的框架结构如下：首先对营运资金做了的相关概述，包括营运资金的概念、特点，阐述了营运资金管理的相关理论，即营运资金管理的概念、目标、内容及意义。然后以宁波五金索具公司为例，在对五金索具公司的基本情况做出简要介绍后，概况分析了该公司在营运资金管理上存在的问题，主要包括在资金管理、存货管理、应收账款管理方面存在的问题，最后针对公司存在的问题提出了相关的解决建议。本文在研究中将理论与实际相结合，严格遵循了从理论到实践，再由实践到理论的思路。 二、中小企业及营运资金管理相关概述 （一）中小企业概念解析及特点 1. 中小企业的概念 [1]。由于本文主要介绍的是中小工业企业，所以简单对工业领域中的中小型企业的范围进行了界定。对职工人数3000人以下，或销售额30000万元以下，或