会计电算化应用教程——金蝶K3版作者洑建红第6章应收应付款管理课案.pptVIP

第6章 应收应付款管理 6.3 应收应付款业务处理 在建立了应收应付款管理系统的条件下，用户日常往来业务形成的单据，全部在应收或应付款系统中输入并生成凭证。 应付款系统是用来核算与供应商之间资金往来关系的，应付账款、应付票据和预付账款的有关单据在应付款系统中输入。 应收款系统是用来核算与客户之间资金往来关系的，应收账款、应收票据和预收账款的有关单据均在应收款系统输入。 6.3.1 发票处理 往来业务的发生是指由于赊销或赊购等原因导致应收款或应付款的增加。 往来业务的日常处理以这些原始单据的录入为起点，往来业务发生时录入的单据和凭证是往来账款结算和核销的对象，坏账的处理与坏账准备的计提也以此为基础。 应付业务发生时，一般会生成采购发票或应付单据。 应收业务发生时，一般会生成销售发票或应收单据。 增值税专用发票 普通发票 6.3.1 发票处理 往来业务的单据处理在流程上一般分为两个阶段。 例题 采购部业务员陈炎向新新公司购进辅料002共10 000套，单价15元/套，价款 150 000元，增值税率为17%，货款未付。 单据录入 单据审核 目的是把业务发生时的原始单据资料输入系统，这时的单据尚未形成记账凭证。 主要是对已录入的单据的内容进行校对，检查其正确性，经审核后的单据才能制单形成记账凭证。 录入发票的操作说明 审核、修改或删除单据的操作说明 6.3.2 其他应收（应付）单处理 其他应收（应付）单主要是指一些不涉及存货内容的单据。此类单据通常是在采购业务或销售业务发生时所伴生的其他往来款项，如采购过程中供应商代垫的运杂费，在采购方核算时，该运杂费为应付款项；销售过程中企业为客户代垫的运杂费，销售方在代垫了款项后也应及时核算这一笔应收款项。 例题 采购部业务员陈炎向新新公司购进辅料002时，新新公司代垫运杂费1 000元。 录入其他应付单的操作说明 6.3.3 收款付款处理 收款付款业务与应收应付业务是相对应的，有应收应付款项的发生，随后就会通过收款或付款对应收应付款进行结算与核销。 在填制单据时，必须分清填制的单据属于何种业务类型。 应收应付款项发生时，不涉及资金收付，但会有往来科目的发生额。 应收应付款项结算时，会生成收款单据或付款单据，涉及到具体的结算方式和资金的实际增减。 6.3.2 收款付款处理 应付款结算会产生付款结算单据，日常业务中支付货款、预付货款按付款单、预付 单录入。 6.3.2 收款付款处理 应收款结算会产生收款结算单据，日常业务中收到货款、预收货款按收款单、预收 单录入。 6.3.2 收款付款处理 往来款项的结算分为两个阶段： 收款单或付款单的录入 对往来款项进行核销 任务是把实际发生的资金结算业务数据录入到系统中。 指定所录入的收（付）款单是对哪笔往来业务款项进行结算。 例题 以电汇方式，支付上月欠兴盛公司货款117 000元，结算号：D112233，经办人：陈炎。 录入付款单的操作说明 6.3.4 退款处理 在采购和销售业务中都有可能发生退款情况，发生退款的原因主要是货物在质量或品种规格等方面不符合双方约定，采购方要求退回或在价格上给予折让。退款单用于处理前期已进行了货款结算，并已录入了“付款单”（应收款系统为“收款单”），因某种原因需要退还货款的情况。 例题 上月从兴盛公司购进的面料001存在质量问题，现货物已退回，同时收到原已支付的应付款项117 000元，货款结算方式为电汇，结算号为33333。 退款处理的操作说明 6.3.5 票据管理 票据管理是指对应收票据和应付票据的管理。 在采购过程中采用银行承兑汇票或商业承兑汇票结算方式结算，形成应付票据。 在销售过程中采用银行承兑汇票或商业承兑汇票结算方式结算，形成应收票据。 金蝶K/3应收应付款系统中的票据管理可以记录票据的详细信息，包括票据金额、利率、日期、贴现、背书、计息、结算和转出等内容。 6.3.5 票据管理 1. 增加票据 票据按形成的时间区段分为期初票据和日常经营形成的票据，相应地，增加票据的方式也分为两种，即期初票据的录入和日常票据的录入。 例题 向兴盛公司购进面料002共4 000米，单价50元/米，增值率17%，开出三个月期无息商业承兑汇票一张。收票单位：兴盛公司；票据面值：234 000元；签发日期：2009年11月29日，到期日：2010年02月28日；往来业务编号：F103。 增加票据