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企业年金专题演讲综述 本次论坛的企业年金部分，各位嘉宾围绕论坛主题，重点研讨了企业年金在构建和谐社会框 架中的重要地位和积极作用，着力分析了企业年金的模式选择、投资管理、监管框架、税收政策 和其他配套政策等重大问题，为推动企业年金发展，培育企业年金市场，构建多层次社会保障体 系提供了宝贵的智力支持和舆论引导。 一、大力发展企业年金，促进和谐社会建设 劳动保障部基金监督司陈良司长在发言中明确指出：“和谐思想是中国传统文化的精髓之 一”，“企业年金作为社会保障体系的重要组成部分，对推动经济发展，促进社会和谐，具有重要 作用。”他认为，“企业年金是基本养老保险的有益补充、是现代企业制度的重要内容，同时还有 助于解决制度转轨带来的统筹外项目等遗留问题。”总的来说，“在市场经济社会，没有社会保 障，社会就难以和谐；没有企业年金，养老保障体系就不够健全。”此外，他还分析了大力发展 企业年金所能带来的积极外部效应，“企业年金市场将促使银行等各类机构不断创新，从业务、 产品和内控机制等多方面不断加以完善”，对市场成长方面，“特别是一些大型企业相继建立企业 年金，其示范带动作用非常明显。” 中国人寿资产管理公司副总裁王一佳女士、国家税务总局政策法规司副司长杨元伟先生和国 务院发展研究中心金融所巴曙松研究员，分别以我国人口老龄化及“未富先老”的实际情况为基 本背景，结合世界各国的成功经验，从不同角度指出，在整个养老保障体制改革的过程中，“国 家提倡企业在自愿的基础上建立企业年金，使职工在得到基本养老保险金保障的同时，又有补充 养老保险的辅助”，将促使“企业年金在养老体系中所占的比重和替代率逐步升高，从而实现建 设多层次保障体系的制度改革目标。”并进一步总结认为，“企业年金的快速发展将减轻政府在养 老保障体系中的负担，有助于充分发挥政府、企业和个人三方的作用，共同应对人口老龄化及 ‘未富先老’问题，为构建社会主义和谐社会作出贡献。” 此外，中华全国总工会保障工作部陶志勇先生，从“维护退休职工权益、完善社会养老保障 体系、维护职工队伍稳定与促进社会和谐，以及吸引和留住人才、提高企业竞争力”等方面，分 别详细论述了我国建立和发展企业年金的重要意义。 二、合理选择制度模式，推动企业年金发展 对于我国企业年金制度的模式问题，发言嘉宾普遍赞同，应选择并坚持DC型完全积累的制 度模式。 陈良司长指出，中国根据自身国情，应用信托原则，选择了缴费确定型的年金模式，“这样 既可以避免国家和企业承担最终的待遇支付风险，职工的个人账户也便于携带，适应了人才流动 和劳动力市场发展的需要”，同时，“在信托模式下，引人受托人、托管人、账户管理人、投资管 理人等多个角色，鼓励竞争和优胜劣汰，受托人、托管人既负责业务经办，又承担一定的监督职 ·85· 中国社会保障论坛首届年会文献 能，形成相互制约、合作共事的治理架构，为企业和职工提供良好的服务平台。” 我国社会保障专家、中国社会科学院郑秉文研究员以“我国企业年金制度的选择”为题，专 题论述了发展企业年金应选择DC型完全积累模式的几大动因，以及对企业年金政策设计的诸多 思考。他认为，从微观层面讲，“相比DB模式在福利刚性、财务负担、对抗经济波动和人口老 龄化的能力较弱等明显缺陷，DC型计划将有利于提升企业竞争力”；同时，“DC型计划所积累 的基金是资本市场一个重要的长期性资金来源，而且DC型信托制所形成的多层次市场必将对金 融产品创新、年金产品市场的发展和金融服务业的发展产生巨大推动力”，而这些恰恰都“意味 着资本市场走向成熟”；此外，“IX；型并不需要像DB型计划那样引入专门的再保险机制”，从而 避免了像西方发达国家曾经出现的“中央财政为破产企业的年金包袱承担财政风险”的情况，有 助于控制国家财政负担。发言中，郑秉文研究员还对“如何看待DB型计划需求和DC型计划在 中国的适应性”等问题作了专门研讨，“在一个不完全竞争市场中，企业年金供需双方的贴现率 都可能高于社会贴现率，处于市场生存压力中的保险机构必然存在短视行为，国企职工也可能只 看到自己眼前的利益，而不管长期内DB型的不可持续性问题，对国家财政可能造成的潜在风 险”，更进一步地，他认为，“所谓DB型计划的市场需求实际上偏离了社会长期发展目标，这是 市场失灵的重要表现之一，需要国家出面对DB型供需双方的短视行为予以干预与校正