如何控制税收筹划风险.pdfVIP

财 C oERA丁IvE∞ O c匝 所谓税收筹划风险，是纳税人在进行税 收筹划时因各种因素的存在，无法取得预期的 筹划结果，并且付出远大于收益的各种可能 如何控带IJ税收筹划风险 性。因为税收筹划是一种事前行为，具有长期 性和预见性的特点，所以税收筹划与任何一种 谋求经济利益的管理活动一样，也存在风险， 特别是税收筹划的基本条件发生变化，或筹划 口文／李红侠 的方法选择不当，或筹划主体专业水准有限 时，税收筹划的风险不可避免。 一 、 税收筹划风险存在的原因分析 财方法的原理大都理解不透，在进行税收筹划 然在各国的法律中多数没有处罚的条款，但是 (一)筹划人员的相关知识水平及其综合 时，不是片面理解相关法规政策，就是只注重 避税被多数国家和国际的涉税法律认定为是 一 素质偏低。税收筹划是一项具有高度科学性、 个别税种的减少，结果损失了企业整体利益， 种违背立法意图的行为，并采取了一系列反 综合性的经济活动，有效进行税收筹划达到涉 “拣了芝麻，丢了西瓜”，得不偿失! 避税措施 而税收筹划应该是经营者承担的税 税零风险，对筹划人员均有较高要求。全面掌 (二)企业对税收筹划目标的片面认识。目 收负担最少同时又符合国家的税收政策意图， 握和综合运用相关知识是税收筹划成功的基 前，很多企业甚至理论界对税收筹划目标还没 对纳税人和国家双方都有利。因此将避税纳人 础，相关知识一方面包括财务、税收、相关法律 有全面准确的认识，有的认为税收筹划的目标 税收筹划的目标中，不仅会误导纳税人，而且 知识，另一方面包括与投资项目、生产经营活 不仅包括节税，而且包括避税。避税是利用税 也不利于税收筹划事业的发展，更增加了税收 动有关的信息和专业知识。目前，税收筹划在 法和相关经济法规存在的漏洞和缺陷，使自己 筹划的风险。 我国还属于起步阶段，既懂得相关知识，又有 不纳税或少纳税。由于其具有不违法性、现实 (三)纳税人财务管理混乱，税务风险控制 很强的职业判断能力和统筹谋划能力的综合 性和效益性，使得实际生活中不仅纳税人津津 缺乏规范性的管理和程序。税务筹划工作是建 性人才很少，很多企业对税收筹划这种全新理 乐道，注册税务师更是乐此不疲。对于避税，虽 立在纳税人财务管理健全、各项活动规范有序 6％，典当动产类质押品每月要收取当金 清政策法规障碍。 置设备的企业，典当行在借给企业购买设 4 5％的综合管理费另加0、5％的利息， (二)典当业自己定位要准确。特别是 备所需的前期款后，还可以向租赁公司推 不动产的费用为3％加0 5％，有价证券 在当前资金供需矛盾日益突出的情况下， 荐。租赁公司在评估后买下设备，分几年 为2％加0 5％，贷款年利率平均高达 典当业作为一种辅助性的融资渠道，应把 租给企业使用，企业只需按期支付租金。 60％。如果一个企业用钢材做质押品，换 自身定位于现行金融体系的有益补充，在 同样，企业就能在尽量短的时间里将回笼 得200万元当金，一个月就要支付9万元 经营上坚持以居民个人短期应急性的消 的资金先归还典当行。而且，企业购买设 的费用和1万元的利息。综合管理费主要 费类贷款业务为主，充分发挥方便快捷的 备的资金属于固定资产支出，租金则属于 用于质押品的评估、仓储和保险支出。 特点，与银行实行错位经营，以求得生存 生产成本，后者从税基中扣除，还有一个 三、发展典当业的建议 和不断发展壮大。 合理避税的好处。 典当行对吸收民间资本，拓宽中小企 (三)典当行应加强与银行等金融机 (四)提高管理水平降低风险。作为一 业、个体户的融资渠道发挥了不容忽视的 构的合作。面对中小企业这么大的资金