商业银行第十章银行经营绩效评价讲义.ppt

本章小结 1、商业银行资产负债表的结构及分析要点是什么？ 2、商业银行非利息收入包括哪些内容？ 3、商业银行成本的构成及其管理重点是什么？ 4、美国骆驼评级体系的主要内容有哪些？ 5、银行绩效评价的指标体系有哪几类？ * 第十章 商业银行绩效评估 看懂商业银行财务报表，了解银行成本、收入、利润的构成 了解经营成果评价的主要方法以及经营成果考核体系。 学习目的 资产负债表、损益表、现金流量表 （一）资产负债表 资产负债表是使用最多的财务报表，是一种存量报表，反映了特定时点上银行的财务状况，是银行经营活动的静态体现 银行资产负债表编制原理与企业相同 一、商业银行财务报表分析 　　 （二）银行资产负债表特点 商业银行在资产负债表具体科目设置、会计处理上也不尽相同，但总体上大同小异 银行总资产中各种金融债权占较大比重，而固定资产，主要是房产和设备所占比重很小。 商业银行更多地依靠负债获取资金来源，自有资金一般不足10%，大大低于工商业平均水平 银行资本会更多的发挥管理性职能，即管理部门通过建立相关资本金管理法令，来约束、引导银行业的正常发展 资产 2000年 负债及所有者权益 2000年 现金 295.02 存款 32485.19 存放中央银行款项 2957.66 短期 16039.86 存放同业 238.51 长期 16445.33 拆放同业 1207.48 同业存款 3086.35 贷款 24135.91 同业拆入 151.08 短期 15371.69 向中央银行借款 240.01 中长期 8764.22 发行债券 0.21 减：呆帐准备 103.77 短期 证券投资 7925.37 长期 0.21 短期 其它负债 1900.87 中长期 7925.37 所有者权益 1873.66 减：投资风险准备 1.49 实收资本 1674.17 固定资产投资 926.16 资本公积 12.04 减：累计折旧 200.01 盈余公积 135.09 其它资产 2356.53 未分配利润 52.36 资产总计 39737.37 负债及所有者权益总计 39737.37 中国工商银行资产负债表 单位：（亿元） （三）资产负债表的内容及分析 1、资产 现金和银行存款 反映银行的库存现金及本行在营业部门的存款情况。 存放中央银行款项”和“存放同业款项” 反映银行按规定存入中央银行的各项准备金存款，以及因同业之间资金往来需要而存放于其他商业银行的资金。 拆放同业 反映不同银行之间或与金融性公司之间的资金拆借业务。 各项贷款 反映商业银行主要的盈利性资产业务。它在商业银行资产业务中所占比重最大，尤其是我国商业银行由于资产结构相对单一，贷款利息收入为主要利润来源。目前我国商业银行的贷款资产一般占到总资产的40%—60%。 贷款呆账准备金 是银行弥补贷款风险损失的准备金。 应收利息 反映银行因经营贷款业务发生的各种应收未收利息 证券投资 是商业银行的主要的资产业务，一般占其总资产的20%左右，也有的更高。 固定资产 主要指银行房产、设备的净值，所占比重一般较低，属于非盈利性资产 银行通过对客户抵押品行使取消赎回权所得的不动产在单独设置“其他不动产”科目中反映 其他资产 包括银行持有的或控股的，但不纳入合并会计报表的子公司资产及一些数目小、不宜单独列出的项目，如已承兑的顾客对银行的负债、预付费用等。这些项目达到一定数量就可以单独立户 2、负债 各项存款 商业银行吸收的各类存款，是商业银行的主要负债业务，一般占负债和所有者权益的70%—80%以上 同业存放 商业银行与同业往来形成的其他银行存放于本行的资金 同业拆入 本行从其他行借入的短期资金 借入款项 称为“向中央银行借款 发行债券 指发行金融债券融资 其他负债 应计税金、应付工资、应付福利费、其它应付款等 3、 股东权益（净值） 股东权益是股东对银行资产的所有权部分，是银行资产与负债之差 股东权益可以分为四部分 普通股和优先股（实收资本项目） 未分配利润： 由历年税后利润中未分配的利润累计而成，未分配利润中一部分可用来转增股本 资本公积金： 包括发行溢价、接受的捐赠资产和银行资产重估的增值部分 盈余公积金： 包括利润分配中按规定提取的部分。盈余公积金和资本公积金均可用于转增实收资本 （四）银行损益表 损益表又称为利润表 与资产负债表不同，银行损益表着眼于银行的盈亏状况，提供了经营中的收、支信息，总括的反映出银行发展趋势，预测出该银行的经营前景、未来获利能力 银行损益表包括：收入、支出