财务管理实务教学课件作者孔德兰教学课件及答案第7章课件.pptVIP

（一）信用调查 企业的信用调查，是指通过收集有关信息资料，对客户的偿债能力和主观愿望作出判断和估计，以便企业作出正确、合理的信用政策。信用调查方法有： （1）直接调查。这是企业调查人员通过对客户当面采访、询问、观看、记录等方式获取信用资料的一种方法。 （2）间接调查。这是企业通过信用评估机构、商业银行的信用部门和财务咨询公司等取得信用资料，了解客户信用情况的一种调查方法。 （二）应收账款的账龄分析 企业对于已经超过信用期限的应收账款要特别关注。 企业应定期对应收账款账龄进行分析，密切注意应收账款的回收情况，以加强应收账款的监督和控制。 （三）应收账款回收 企业对不同拖欠时间的账款和不同信用品质的客户，应采用不同的收账方法，制定出经济可行收账方案。 一般来说，应从收账费用最小的方法开始，逐渐增加收账费用，即从信函通知、电讯催收、派员面谈直至诉诸法律。 2 信用政策的制定 3 应收账款的日常管理 本节总结 1 应收账款的功能与成本 思考： 企业如何减少存货资金占用？降低存货管理成本？ 第四节 存货管理 一、 存货的功能与成本 1）存货的功能 保证正常生产经营活动 适应市场变化要求 便于均衡组织生产 可以降低进货成本 2）存货的成本 取得成本 储存成本 缺货成本 存货总成本 （1）取得成本 取得成本TCa包括：订货成本和购置成本。 TCa＝F1＋D/Q×K＋DU 其中，F1为固定订货成本；K为每次订货成本；D为年需求总量；Q为每次进货批量；U为单价。 （2）储存成本 储存成本TCc TCc＝ F2＋ KC×(Q/2) 其中，F2为固定储存成本； KC为单位储存成本；Q为每次进货批量。 （3）缺货成本 缺货成本是指由于存货供应中断而造成的损失，包括材料供应中断造成的停工损失、产成品库存缺货造成的拖欠发货损失和丧失销售机会的损失等。 缺货成本用TCs表示 （4）存货总成本TC 存货成本TC的计算公式： TC＝ TCa ＋ TCc ＋ TCs =F1＋D/Q×K＋DU＋F2＋ KC×(Q/2)＋TC 二、存货经济批量模型及其改进 经济订货批量，是指一定时期储存成本和订货成本之和最低时（不考虑缺货成本）的采购批量。 （一）经济订货批量基本模型 （1）假设条件 ①存货需求量稳定并且能预测确定； ②存货的耗费或销售比较均衡； ③不允许缺货，即无缺货成本； ④存货单位采购成本不变，不考虑数量折扣； ⑤企业现金充足，不会因现金短缺而影响进货； ⑥市场供应充足，能及时补充存货，即需要订货时便可立即取得存货。 （2）基本模型 【同步计算7-7】宏远公司全年需要耗用A材料10800公斤，该材料的单位采购价格为20元，每公斤材料年储存平均成本为5元，平均每次订货成本为120元。求经济订货批量模型决策的订货批量、最佳订货次数与相关总成本。 训练4 确定经济订货批量 【实训项目】 确定经济订货批量。 【实训目标】 掌握经济订货批量确定的方法与应用。 【实训任务】 某企业全年需耗用甲材料2500千克，该种材料单位成本为10元，平均每次订货成本100元，单位储存成本为存货单位成本的20%，要求：计算该企业存货经济订货批量、最佳订货次数、与存货批量相关的总成本。 （二）基本模型的改进 （1）再订货点 再订货点就是订购下一批存货时本批存货的储存量。 再订货点 ＝ 每天平均正常用量 × 订货提前期 其中：订货提前期，是指从发出订货单到存货运抵企业验收入库所用的时间。 【同步计算7-8】承前【同步计算7－7】，A材料的日均正常用量为30公斤，订货提前期为15天，求再订货点。 解：再订货点为： A材料再订货点 ＝ 30 ×15＝ 450（公斤） 即当A材料尚存450公斤时，就应当再次订货，等到下批订货到达时，原有A材料刚好用完。 （2）保险储备 保险储备量 ＝（预计每天最大用量－平均每天正常用量）× 订货提前期 若有保险储备时，再订货点将提高为： 再订货点 ＝ 平均每天正常用量 × 订货提前期 ＋ 保险储备 【同步计算7-9】承前【同步计算7－7】，预计A材料的每天最大用量为40公斤，试确定A材料的保险储备及再订货点。 解：A材料的保险储备为 保险储备量 ＝（40－30）× 15＝ 150（千克） A材料的再订货点为 再订货点 ＝ 30 ×15 ＋ 150 ＝ 600（千克） 训练5 确定存货再订货点及保险储备 【实训项目】 确定存货再订货点及保险储备 【实训目标】 掌握再订货点及保险储备确定的方法及应用。 【实训任务】 某企业全年需耗用甲材料2500千克，该种