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營利事業所得稅案例分析 主講人：陳寶惠 2015.01.06 課程大綱 營利事業所得稅案例分析 網路世界課稅制度 有獎徵答 稅務qa 營所稅~營業收入案例 案例1：依營業稅確定之事實核認 （p1~p4） 案例2：未提示帳證依同業標準核定（p5~p7） 案例3：虛報營業收入及營業成本（p8~p12） 案例4：所得稅法第4條第1項第16款第1目規定得免納所得稅者僅限於土地登記簿上之所有權 （p13~p16） 營所稅~營業成本案例 案例5：營利事業所得稅查核準則第6條（p17~p20） 案例6：成本無法勾稽查核 （p21~p24） 案例7：依營業稅確定事實核認且無提示帳簿憑證供核 （p25~p28） 案例8：申報適用書面審核者仍應依規定設置帳簿 （p29~p32） 案例9：帳簿憑證提示不完整 （p33~p36） 案例10：納稅義務人負有協力義務 （p37~p41） 案例11：虛報營業成本-已具文承認 （p42~p45） 案例12：未提出正當理由申請變更商品成本估價方式 （p46~p48） 營業費用及非營業損失案例 案例13：虛列資產及折舊 （p49~p52） 案例14：無仲介事實虛報佣金支出 （p53~p57） 案例15：虛報薪資支出 （p58~p60） 案例16：未提示呆帳損失之憑證文據（p61~p62） 案例17：藉契約自由以規避租稅 （p63~p68） 案例18：呆帳損失歸屬年度 （p69~p72） 案例19：未達規定耐用年數報廢未能提示稽徵機關核備文件 （p73~p75） 盈虧互抵及投資抵減案例 案例20：不符所得稅法第39條盈虧互抵之要件 （p76~p81） 案例21：其他損失+研究發展+人才培訓 （p82~p88） 案例22：研究發展支出 （p89~p99） 案例23：非專門從事研究發展工作之全職人員之薪資 （p100~p102） 未分配盈餘及股東可扣抵稅額 案例24：未辦理未分配盈餘申報依查得資料核定 （p103~p106） 案例25：未辦理申報另徵怠報金 （p107~p110） 案例26：漏報課稅所得額致漏報未分配盈餘 （p111~p114） 案例27：已繳納之稅額方得計入可扣稅額 （p115~p120） 案例28：超額分配可扣抵稅額 （p121~p124） 案例29：將不得計入項目計入可扣抵稅額帳戶餘額致超額分配 （p125~p130） 網路世界課稅制度 以營利為目的之網路拍賣業者如果每個月銷售貨物之銷售額未達到8萬元者（銷售勞務者為4萬元），得暫時免向國稅局辦理營業（稅籍）登記，惟一旦當月銷售額達8萬元（銷售勞務者為4萬元）以上者，應即向國稅局辦理營業（稅籍）登記並報繳稅款。 每月銷售額超過8萬元但未達20萬元者，按銷售額照稅率1％，由國稅局按季（每年1、4、7、10月月底前發單）開徵。（須申報綜所稅營利所得） 。 每月銷售額超過20萬元者，因每年銷售額已超過240萬元以上，具有相當經營規模，國稅局將核定其使用統一發票，稅率為5％，但相關進項稅額可提出扣抵，此類營業人須每2個月向國稅局申報一次銷售額並自行繳納營業稅額。（須申報營利事業所得稅）。 網路交易課稅標準 個人出售家庭日常使用之衣物、家具、自用小客車等，其交易之所得依所得稅法第4條第1項第16款規定免納所得稅，亦不發生課徵營業稅及營利事業所得稅問題。 網路交易免稅範圍 網路遊戲中獎所得課稅問題 長期以來我一直有在玩遊戲, 因為該遊戲每天固定有不同的比賽,若獲得名次則有獎金或禮卷,近期內我贏得約五千元的禮卷,依他們公司規定我需傳真資料給他們申報中獎所得稅,問題是當初我因害怕資料外洩的問題所以用了護照號碼來申請帳號,最近傳真了護照首頁影本及身分證影本至該公司,請問若依護照上的身分證號碼來對照身分證的話,那是否可以完成申報的動作? 財政部回饋稅制 中獎金額超過20,000元預扣10%稅款 1,000元以上20,000元以下不預扣但須申報綜合所得稅。 報告完畢！謝謝各位！