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5w巴巴ping 口V巴r the Manag巴ment I 管理纵横 基于企业管理视角的内控设置 吴文华 江苏新瑞重工科技有限公司 213166 摘要现代企业制度要求建立完善的公司治理结构，内控制度对一个企业的管理具有十分重妥的意义，能够保证企 业经营合法令规、资产安全、风险规避、提高经营效率和实现企业发展战略。但在实际执行过程中，内控制度在 企业管理过程中存在各种问题，不利于企业的稳定持续发展。本文在分析了企业管理中内控制度存在的问题的基 础上，提出了企业在内控设置方面的一些建议，以建立健全内控制度，完善企业管理，实现企业发展战略。 关键词:企业管理;内控制度;控制措施;内部环境 高工作效率，此外，风险管理制度、监督约束制度等的建立有助于 内控制度简介 现代企业制度要求建立公司治理机制，以实现权力制衡、发 保证企业持续稳健经营。 挥激励与监督机制，这些都需要企业内部建立起自我约束、自我 三、我国企业管理内控存在的问题 控制、自我监督的内部控制机制，以建立健全公司治理机制。内 企业为加强管理而实施内控制度，是提高企业竞争力，保证企 部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨 业持续发展的重要途径，但我国企业管理在内控制度方面存在一 在实现控制目标的过程。而内部控制目标职责则是要合理保证企 些不足，影响了企业管理的完善和企业的科学发展: 业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完 (一)管理者决策主观性强。管理者的知识、态度、观念等对 整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。内部控制是对 企业的管理具有重要影响，能够决定企业发展方向和发展好坏。 企业生产经营活动的全面控制，它不仅要分析财务、会计、资产 领导者决策的正确与否关系企业的稳定和持续发展。在我国企业 等执行情况，还要分析各种工作进展情况并提出改善措施。 改革深入发展的阶段，各企业尚未建立完善的公司治理结构，监督 内部控制要坚持以下几个原则:1.全国性原则，内控控制要覆 管理机制不健全，管理者主观性强，在重大问题决策上缺乏集体协 盖企业各种业务和事项;2. 重要性原则，内部控制在全面性的基础 商机制和监督管理机制，导致决策的随意性和盲目性，在很大程度 上要重点关注重要业务事项和高风险事项;3. 制衡性原则，内部控 上对企业管理产生了不利影响，决策的失误很可能导致企业倒闭 制应当保证治理结构、机构设置、权责分配、业务流程等方面 和破产。 相互制约、相互监督;4. 适应性原则，内部控制应当与企业经营规 (二)企业内部缺乏风险防范系统。随着经济的发展，企业在 模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变 经营管理过程中面临着各种系统性风险和非系统性风险，管理风 化及时加以调整。 5. 成本效益原则，内部控制应当权衡实施成本 险、流动性风险、信用风险、操作风险等时