加强地方税源征管探索.docVIP

加强地方税源征管的探索 　　 近年来，随着我国社会经济的快速发展以及信息革命的日新月异，加之“营改增”的不断扩围，地方税源状况产生了深刻变化，地方税收与政府计划的矛盾进一步凸显，这些都给税源管理带来了前所未有的挑战。如何进一步加强税源管理，保障地税收入持续稳定增长，成为地税部门必须解决的一项重要课题 一、地方税源管理模式的演变 以南昌市地税局为例，自1994年施行分税制以来，税源管理模式的进化经历了由浅入深、由单项到综合、由分散到集中、由自发到自觉的过程。大致上可以划分为三个阶段：第一阶段（1994年9月成立后至2003年），加速实现“两个转移”，着重实施了申报单项改革，在市本级和4县5区及2个国家级开发区分别设立办税服务厅，城区实行一级稽查。第二个阶段（2004年至2012年），以征管核心业务软件上线为标志，同时在夯实征管基础、实施税源专业化管理、信息管税、优化纳税服务等方面实施了探索和实践，建立了税收管理员制度、实行税收管理员划片管户、一户统管模式，在纳税申报、税务稽查、日常管理上实现了真正意义上的征、管、查三分离。第三个阶段（2013年至今），探索建立以风险管理为导向，以纳税评估为抓手的税源管理模式 由于真正的风险监控体系尚在探索中，加之2013年起“营改增”工作的突然提速，为了防止地方税收收入的大起大落，在地税基层仍以税收管理员制度为核心开展各项税源管理工作（如图1所示：南昌地税现行税源征管模式） 图1 南昌地税现行税源征管模式 二、当前地方税源管理存在的问题 （一）依法治税水平不高 现行税收管理员“划片管户”的管理方式导致各自掌握的税收执法自由裁量权较大，致使实际工作中税收执法标准、同一行业、同一事项税负等很难做到完全公平。加之缺乏有效的监督制约制衡机制，因此越权、滥用权力与随意处置的现象也时有存在，少数领导干部干预执法、以权代法现象也时有发生，给依法治税、依法行政带来冲击 （二）征收管理力度薄弱 在当前的税源征管模式下，税源管理普遍存在着管理深度不够、手段乏力等问题，导致征、管、查脱节，征管质效不高，突出表现在：一是管理不够深入。只注重绩效考核指标，而对纳税人申报的真实性、准确性疏于审核，导致企业纳税申报的随意性很大。征管力量分配不够均衡，职责分工不够明确，产生了重管事、轻管户、户籍不明、底数不清、管理乏力等现象;税源管理存在只注重“管”不重视“理”现象，忽视了户籍和税基管理，只侧重于重点税源，忽视了未达起征点户、零散户和国、地税共管户的管理。这些现象和问题造成了近年来征管质量与收入快速增长相背离的趋势。二是管理手段乏力。一方面纳税评估的作用没有效发挥。纳税评估变成“为完成任务而开展评估”，每年通过纳税评估移送稽查的案源“微乎其微”，评估出的税款也“微不足道”。另一方面稽查职能有待强化。目前稽查部门的选案工作还不够科学，一般只根据举报和上级布置的行业范围来选择稽查对象，稽查面较窄，造成有限稽查资源的一定浪费。三是征、管、查脱节。在实际工作中，各部门之间忽视了相互之间的联系，造成征、管、查之间信息共享不通畅、职能脱节、各自为政 （三）信息化支撑不强 虽然近年来地税系统的信息化建设取得了不小的进步，但是客观地评价，当前信息化对税源管理的支撑作用没有得到有效发挥，突出表现在：一是业务与技术融合不够。技术部门和业务部门联系不紧密，软件开发不能充分反映业务需求。目前使用的核心征管业务软件多年未实质性升级，软件开发没有统一规范的技术标准，多系统并存，每套系统之间数据不能共享。二是人机结合程度较低。征管信息系统的信息数据没有得到充分利用，部分征管业务软件沦为“开票机”。三是复合型人才稀缺。既懂业务又懂技术的干部十分缺乏，往往是懂技术的不懂业务，懂业务的不懂技术，与信息管税快速发展的步伐不相称 （四）人力资源配置不科学 随着经济社会的迅猛发展，传统征管的人海战术、以票管税等管理方式已不能适应形势的需要，突出表现在：一是税收管理员无法集中精力于税源管理。传统的“划片管户”的管理方式导致所有与纳税人有联系的工作均由税收管理员落实。税收管理员的主要精力是忙于繁重的日常事务，疲于应付，强化税源管理，实现税源管理的科学化、精细化“心有余，力不足”。二是重点税源管理力量不足。经济快速发展带来纳税户急剧增长，与税务人员数量增长近乎零的状况形成鲜明反差，基层税务机关“人少户多”的矛盾日益突出;原有税收管理的“无差别化”，导致重点不突出，针对性不强，造成“大的管不好，小的管不了”的局面。例如，截至2014年年末，南昌市纳税人共计12.95万户，其中个体户4.44万户，企业事业等8.51万户;个体户户数占总户数34.3%（见表1：2014年南昌地税实现税收收入户数状况表）。12.95万户中，除