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注会审计知识结构图精要
审计业务流程
主要审计工作
一、初步业务活动阶段
1、与客户初步会谈 首次接受委托 客户基本情况表 连续接受委
托
与客户会谈、了解客户 与客户会谈、了解客户
2、初步风险评估
情况 情况
专业胜任能力初步评
价
3、与前任注册会计师沟通 与前任注册会计师沟通
4、独立性检查
按照本所质量控制 按照本所质量控制
5、专业胜任能力初步评价 政策决定不承接 独立性检查 政策决定不承接
中止 中止 按照总体审计策略
制定的进一步审计
初步评估 程序 按照修订后的总
6、确定接受委托 签订审计业务约定书 体审计策略修订
根据发现的错报风 确定可以接受委 进一步审计程序
险修订总体审计策 托
略
二、审计计划阶段
1、总体审计策略 总体审计策略
总体计划项目组内部
2、项目组内部讨论
与治理层沟通 讨论记录 与管理层沟通
独立性和审计范围及时 独立性和审计范围及时
3、与被审计单位沟通
间等 间等
企业存在持续经营
不确定事项执行该
程序
持续经营
4、了解被审计单位情况
行业或企业有特
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