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我国寿险公司内部控制现状剖析 丁济 (中国人寿保险股份有限公司) 摘要 ：本文通过对寿险公司的内部控制现状进行分析 ，提 出内部 要几十年 的时间。下一个成熟的保险市场 中，忍受保 险 控制不仅是管理手段 ，更是管理基础 ，强化内部控制是寿险业做大做 9O％以上 的业务都是超过一年以上的长期险；在我国的寿 强的内在基础 ，并对寿险行业加强内部控制建设和监管提出建议。 险市场中，一年期以上的长期险所 占比例约为 89．4％。此 关键词 ：寿险公司 内部控制 管理手段 外 ，投保人和被保险人分布广泛 ，具有较大的社会影响，而 1内部控制概念 寿险公司的经营状况将会直接影响到被保险人的切身利 根据 COS0委员会发布 的 《内部控制——整体框 益。因此 ，无论是寿险公司 自身还是保险监管机构都更强 架》，我们可以看出一个企业 的内部控制是由企业董事会、 调稳健经营和持续发展。 管理层和其他员工实施的、旨在为下列各类 目标的实现提 2．2寿险公司资金规模大 随着寿险业 的迅速发展 ， 供合理保证的过程 ，还需要符合适用的法律和法规。在 保费收入的不断增长，寿险公司聚集 了大量的资金需要进 2008年 5月，五部委联合颁布的 《企业 内部控制规范》中 对内部控制定义如下 ：所称内部控制 ，是指由企业管理层 行投资运作。作为保险业发展不可或缺的车轮 ，保险资金 对全体员工下达的 目标一致的控制活动 ，这些活动还要遵 运用带来 的投资收益将逐渐成为企业利润的重要来源。在 循 国家法律法规和有关监管要求。可以看出，《企业 内部控 多样化和多层次的国内外市场环境下，投资规模 的不断增 制规范》中对内部控制的定义沿用了COSO报告的定义 大使保险资金 的安全性和收益性同时面临严峻的考验。 基础 ，并对内部控制 目标予以明确。对于保险公司而言 ，其 2．3寿险公司多层次、网络化 的分销体系 大多数寿 内部控制 目标要以服从和服务于公司发展为 目标。 险公司不是将 自己的保险产品直接出售给投保人，在保险 2 国内寿险公司经营特点 公司与投保人之间有执行不同职能和不同性质 的营销机 要对人寿保险公司的内部控制进行分析 ，首先要 了 构 ，这些中间机构组成 了人寿保险公司的销售渠道，担负 解、掌握寿险公司的经营特点。寿险公司与财险公司或其 着将寿险产品从保险公司转移到投保人 的工作。多层次、 他企业相 比较 ，其特殊性主要表现在 以下几个方面 ： 网络化 的分销体系是寿险公司的又一大经营特点，其中包 2．1寿险业务经营具有长期性、社会性 与那些看得 括个人代理人渠道、经纪人渠道、银行保险渠道、独立财务 到摸得着 的商品相 比，寿险产品提供的是一种无形 的风险 顾 问渠道、电话和互联 网络销售 以及直销等。在我 国市场 保证责任 ，他具有风险保障和长期储蓄功 能，是对客户未 上 占主流地位的是专属代理人和银行保险渠道。复杂的分 来保障的长期承诺 ，因此寿险业务经营具有长期性的特 销体系 ，在大幅度提高了公司保费收入的同时，也使 内部 点。一般寿险产品完成对一个投保客户的服务周期可能需 经营管理成本随之提高 ，承保业务的经营风险 日益突出。 (上接第 4页 ) 政府能够放权 ，能够使得企业处于 自由的经济环境中，能 对于企业 的发展是大有裨益的，企业能够根据耗散结构的 够对 自身的经济行为进行负责，盈亏 自负，这样就能够使 原理来不断优化 自身的结构 ，从而在经济市场竞争过程不 得企业在发展 中保持源源不断的内在动力。 断加剧的时代保持 自身的立足之地。 ⑧企业要实行分段的生产承包体系。这就是说企业在 参考文献： 发展 的时候 ，企业要形成系统 的承包