基层社会保险经办机构财务内控监管探析——基于宁波东钱湖的实践.pdfVIP

国盟堕制午一- 基层社会保险经办机构财务内控监管探析 一一基于宁波东钱湖的实践 张健民 (宁波东钱湖人社局 浙江·宁波) 摘 要E 社保基金财务内控监管是确保社保基金安全，防范基金风险的重要保证，也是社会保 险经办机构各项管理工作的关键环节。近年来，各地频发的社保基金贪腐案件，给各级社会保险 经办机构的财务内控监管工作敲响了警钟。本文基于东钱湖社会保险经办机构财务内控监管实 践，深入分析监管过程中存在的问题，提出全面加强基层社会保险经办机构财务内控监管的相关 建议。 关键词z 经办机构;财务;内控;监管 -、东键湖社会保险经b机掏财务肉撞监管现 数据从业务系统中自动导人，全面提升了财务工作 状 效率。 宁波东钱湖旅游度假区人力资源和社会保障服务 四是深入推进内部稽核工作。为保证中心各项内 中心(以下简称区人社中心)为副处级参公单位，具体 控制度的贯彻落实，财务部门牵头成立中心内控检查小 负责全区养老、医疗、工伤、生青、失业保险等经办工作。 组，针对养老保险转入、账户修改、待遇审核等关键业 近年来，区人社中心坚持问题导向，注重防控结合，狠 务，每月定期开展内部稽核工作，有效促进了内控制度 抓财务内控监管工作，有效提升了基金财务管理水平。 的切实履行，业务操作进一步规范。 2015 年全区社保基金支出近达4.8 亿元。 二、财务内控监管越程申存在嗣同画 一是规范财务操作流程。在行政服务大厅前台增 1.内控制度执行刀育待进一步加强 设财务结算窗口，使基金到账、句兑等财务操作权限彻 一是以特殊业务说明来代替支付结算单现象。在 底从业务操作权限中分离出来，形成财务与业务间相 日常业务经办过程中，因业务部门未严格按照社保业务 互牵制，避免了业务一手落现象。同时，严把支付单 经办规程操作，导致出现业务差错。在业务无法回退的 据审核关。凡涉及基金支出的所有业务单据，一律要 情况下，业务部门经常以特殊业务说明来代替支付结算 求进入社保信息管理系统，加盖业务部门的经办专用 单。由于这些说明没有按正常业务程序处理，导致电脑 章，同时要有经办人、复核人及审批人的签字，财务部 系统中的操作日志没有特殊业务操作痕迹，加上业务部 门负责支付前将纸质业务单据与系统数据进行审核与 门也没将此类特殊业务说明作为业务档案进行保存，这 勾兑。建立业务部门与财务部门间支付单据交接制度， 给事后内控监管带来了一定的难度。 进一步规范了业务单据传递流程，避免了单据遗失现 二是业务部门回退业务不规范。业务部门在没有 象，使财务与业务部门间的职责更加清晰明确。规范 收回错误单据的情况下，随意回退业务，并重新出具新 基金网银支付流程，凡涉及社保基金待遇网银支付的， 的业务单据，导致当事人手中或财务部门有两张不同金 出纳只有制单权限，只有在会计每笔审核确认后基金 额的业务单据，容易出现基金重复支付现象。 才能正式支付。 三是内控问责机制未建立。对于一些在内控专项 二是建立财务内控监管工作机制。修订《区社保 检查及日常内部稽核中发现的业务差错，其中一大部分 基金财务管理制度).明确各类财务行为的刚性约束。 是由于经办人员工作不仔细、责任心不强等人为因素造 建立财政票据、银行支票领用存登记制度，做到购入有 成的，实际操作中经常以口头提醒为主，而没有采取进 记录，领用有登记，结存有台账，保证账实相符。建立 一步有效的问责措施，导致一些问题整改好后又重新出 财务印章管理制度，实行专人保管，专人负责。严格执 现。这样一来，部分内控制度被人为架空，一些制度几 行基金存款余额对账制度。通过定期与银行、财政部门 乎成了应付上级检查的摆设。 的相互对账，保证基金存款余额的