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万科集团管理标准与管理流程
审计项目： 审计工作底稿 审计期间：
审计底稿编号： 审计底稿名称：
编制人： 编制日期： 复核人： 复核日期：
内控环境分析评价底稿
注：内控环境描述的内容主要来源于“公司制度”和“现场访谈”
序号 分析环节 内控环境描述（注明依据） 审计评价及现场工作提示
1 岗位职责及分工 成本及财务工作的分管领导分别是谁？
动态成本信息管理中，成本部及财务部对成本信息工作如何进行岗位安
排？其中，成本部的合同、结算、变更签证的录入由什么岗位负责录入？
财务部的非合同信息录入是由什么岗位负责录入的？是否有复核岗位？
目标成本编制过程中，各成本项目的测算，是如何在成本部与财务部间进
行分工的？分摊原则是如何确定的？
2 人员情况 审计期间内主管财务、成本的分管领导、财务经理、成本经理是否有过变
动？
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审计项目： 审计工作底稿 审计期间：
主管财务、成本的分管领导是否有一定的专业背景？财务、成本经理的专
业经历和背景？成本部及财务部成本信息岗人员的经历和背景？
3 专项资金要求 公司项目建设所取得的专项资金对项目成本是否有特殊要求？
4 目标成本管理 目标成本责任书是否经过审批？何时，由谁审批？
目标成本是否经过修订？
截至审计时，目标成本是否产生较大漏项和偏差？
5 合同及结算管理 公司合同签订和审批流程如何？公司是否存在完整的合同管理台账（成本
管理部之外）
合同结算的审批流程及录入成本软件的流程如何？成本部是否建立结算
管理台账？
成本管理部是否定期核对成本软件中合同信息的完整性？
财务部在付款环节是否登记成本软件，以确保合同及时录入成本软件！
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审计项目： 审计工作底稿 审计期间：
6 变更签证管理 变更签证的费用预估及结算流程如何？由谁录入成本软件？何时录入？
7 非合同成本管理 财务部如何进行非合同成本的录入或引入？如何确保完整？
第 3 页 共 3 页
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