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中小型企业转型升级带来的财务风险控制问题 李云儿 浙江工商大学I!t际会计(ACCA)专业浙江杭州310000 【摘要】近年来，企业转型升级成为我国经济生活中的热点话题。受国际金融危机影响与自身固有缺陷，我国企业的生存面临很大的挑战，表现 为融资困难、生存压力大、创新能力不足等．严峻的内外形势迫切要求企业转型升级。而在转型升级过程中，财务管理是企业组织财务活动和处理 财务关系的一项重要的经济管理工作。企业要实现转型升级，提升管理水平尤其是财务风险控制水平将是重要策略之一。本文从中小企业着手结合 其转型升级过程中遇到的财务风险问题，分析两者关系，为之提出相关解决对策。 【关键词】中小型企业转型升级财务风险控制 中图分类号：F275文献标识码：A文章编号：1009-4067(2014)09．235．02 一、转型升级与财务风险控制 总体上看，中小企业仍普遍实行家族制管理模式，其产权制度、组织制 “十二五”规划提出：“十二五”时期是全面建设小康社会的关键时 度和管理制度对财务管理水平提升形成了明显制约，导致其财务风险控 期，是深化改革开放、加快转变经济发展方式的攻坚时期。这就对中小 制水平仍处于低效率低层次的粗放阶段，与中小企业的创新发展和转型 企业的发展提出了更高的要求，并把中小企业的转型升级摆在了国家战 升级要求很不适应。主要体现在企业产权制度、组织制度和管理制度对 略高度。 财务风险控制水平提升的制约： 随着制造业高成本时代的到来，中小企业财务成本急剧上升。而目 1、产权结构封闭，筹资方式单调 前我国中小企业的财务风险控制水平总体而言不尽如人意，资金管理仍 中小企业的投资者人数一般较少，很多由个人和家庭控股。即使在 普遍呈现粗放状态。中小企业要进行转型升级，提高其管理水平是关键 实行公司制的企业中，往往也“一股独大，Io这样的产权结构使企业融资 途径之一，尤其要提升财务管理水平，进行科学的财务决策和财务风险 面临一些自身难以逾越的障碍。企业发展主要依靠自身积累和原有股东 控制。目前那些陷入困境的中小企业，虽然有全球金融危机等外界因素 再投入，降低了融资的社会广泛性。外部融资主要依靠银行贷款和民间 的影响，但也体现了这些中小企业未能对环境变化做出准确预判及采取 融资。筹资方式的单一化和资本来源结构的不合理性对中小企业壮大规 相应的财务风险规避对策，更说明加强财务风险控制为中小企业转型升 模和实施转型井级的局限性越来越明显。 级提供支撑迫在眉睫。财务风险控制的创新和财务管理水平的提升本身 2、产权界区不够清晰，激励性不足 就是企业转型升级的重要组成部分。企业要实现转型升级，其财务管理 由于广泛实行家族制模式，中小企业普遍存在存量产权清晰而增量 也必须转型升级。加强财务风险控制是中小企业实现转型升级的突破口 产权分割不清晰的现象。如：家族产权往往与企业法人财产权混而为一， 之一。 产权在家族内部自然入之间无严格界定。来自留存收益的增量资产产权 江苏省社科院中小企业发展研究基地负责人吴群认为：“所谓的企业 在出资人之间不清晰，很少有企业考虑不同出资人人力资本作用的差别， 转型升级就是企业为了动态适应外部环境或内部条件的变化，或为了利 非出资人技术和管理骨干的人力资本产权往往被忽略或低估，也缺乏相 用潜在的机会，从一个战略转向另—个战略，并不断创造新的竞争优势， 应的产权制度安排。从而导致企业各层次主体的积极性受到削弱，激励 以维持企业的生存和发展，它从企业整体层面提出了应对环境变化的战 性不足，各利益相关者更注重于近期利润的追求和分配，其资本积累和 略性对策。”因此，结合当前国内和国际经济形势，中小企业选择的转型 长期财务战略反而被置于次要地位。同时也导致职责、权力和利益不清， 升级路可以有利用政府的扶持政策，加强创新、建立自主品牌、增强核 各种“搭便车”现象不可避免，削弱了财务控制的权威性。 心竞争力，重视人才、完善科学管理，实行“走出去”战略等。