管理会计（谢达理）第4章 预测分析课后答案.docxVIP

第四章 预测分析 同步练习题答案一、思考题1.管理会计中的预测分析主要指经营预测，是指对未来经济活动可能产生的经济效益及其发展趋势，进行预计和估算的过程。预测分析的基本程序包括确定预测目标、收集和整理资料、选择预测方法、进行分析判断或分析计算、评价验证结果、修正误差和预测报告。2.定量分析方法要求企业能够收集充分、真实的历史数据，信息反映比较全面。否则，不足以反映其内在的客观规律性。同时，定量分析往往需要建立数学模型进行计算，但实际生活中并非所有因素都可以量化，比如国家政治形势的变动、员工情绪的波动、经营方针的改变等。这些因素所起到的作用也不能忽视，因此仅采用定量分析法会带来一定的片面性。但是，定量分析方法因精确的计算而广泛应用于很多领域。而定性分析法通常适用于企业没有充分的历史数据，信息反映不太全面的情况。它主要依赖相关人员的经验进行预测。由于预测人员学识水平及实际经验不同，会使预测结果带有一定的主观性，其准确性也会受到一定的影响。3.销售百分比法是基于两个重要的假设：一是假设未来的销售预测已经完成；二是假设部分资产和部分负债的销售百分比保持不变。4.销售预测的方法有：定量分析法（趋势分析法、因果分析法）、定性分析法（综合判断法、专家判断法）；成本预测的方法有：高低点法、加权平均法、回归分析法；利润预测的方法有：直接预测法、本量利分析法；资金需要量预测的方法有：销售百分比法、回归直线法。二、单项选择题1-5 DBADB 6-10AABBD三、多项选择题1-5 ABCD ABC CD ABD(第四题题目删除”不”) AC 6-10 BCD ABCD AD ABCD AD 四、判断题1-5×√×√√ 6-10 √×√××五、案例分析题1.预测2014年床垫商品的销售量＝∑(xw)=200×0.1+240×0.1+300×0.2+330×0.3+400×0.3=323 (元）2.（ 将 2009年床垫产量220万张修改为120万张。）（1）高低点法从资料中找出产量的最高点和产量的最低点，以及相应的总成本数据，如表所示摘要 高点 低点 差额 产量（x)(万张） 420120 Δx=300总成本（y)（万元） 155 40059 400Δy=96 000单位变动成本b=Δy/Δx=96 000/300=320(元 ) 固定成本a = y高 – bx高 =155 400- 320×420= 21 000( 元)总成本预测公式为：y= 21 000+ 320x 预测2014年成本2014 床垫商品总成本= 21 000+ 320x = 21 000+ 320×500= 181 000( 元)2014床垫商品单位成本= 181000/500 =362(元 )（2） 回归分析法首先，设床垫商品的产量为x万张，总成本为y万元，根据直线回归法的计算公式，相关的计算如下：成本预测计算表年份（万台）（万元）200912059 400712800014400201025080 00020000000625002011320105 600337920001024002012350119 000416500001225002013420155 40065268000176400n=5∑x=1 460∑y=519 400∑xy=167838000∑x2=478200将上述计算结果代入回归方程公式，计算a和b的值分别为： =311.74将a和b的值代入回归方程，得到总成本预测模型为：已知取值为500万台，则计算2014年床垫商品的预计总成本为：（万元）2014床垫商品单位成本= 168721.92/500 =337.44(元 )3.计算敏感性项目的销售百分比如表所示销售百分比计算表资产所占比率负债及所有者权益所占比率货币资金1.25%应付账款6.25%应收账款11.25%应付票据2.5%存货20.83%短期借款（无关）固定资产（无关）应付债券（无关）实收资本（无关）留存收益（无关）资产销售百分比合计33.33%负债销售百分比合计8.75%采用销售百分比法估算2014年的总资金需要量=（33.33%-8.75%）×240 000×10%=5899.2(万元)2014年的外部资金需要量=5899.2-240 000×（1+10%）×10%×30%+3 000=5899.2-7920+3000=979.2（万元）