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银行 新准则会计科目使用说明 二00八年十月 （资产类科目） 1001 库存现金 一、本科目核算本行的库存现金。 二、本行收到现金时，借记本科目，贷记“XX存款”等科目；支付现金时做相反的会计分录。 三、本科目属资产类科目，期末余额在借方，反映本行持有的库存现金。 四、本科目归属资产负债表“现金及存放中央银行款项”项目。 1003 存放中央银行存款 一、本科目核算本行存放于中国人民银行（以下简称“中央银行”）的各种款项，包括通过中央银行领缴现金、办理同城票据交换、异地跨系统资金汇划和按规定缴存的法定准备金、超额准备金存款和财政性存款等。 二、本科目按存放款项的性质进行明细核算。 三、本行增加在中央银行的存款，借记本科目，贷记“XX存款”等科目；减少在中央银行的存款做相反的会计分录。 四、本科目属资产类科目，期末余额在借方，反映本行存放在中央银行的各种款项。 五、本科目归属资产负债表“现金及存放中央银行款项”项目。 1011 存放同业 一、本科目核算本行存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项。 二、本科目按存放款项的性质和存放的金融机构进行明细核算。 三、本行增加在同业的存款，借记本科目，贷记“存放中央银行款项”等科目；减少在同业的存款做相反的会计分录。 四、本科目属资产类科目，期末余额在借方，反映本行存放在同业的各种款项。 五、本科目归属资产负债表“存放同业款项”项目。