内部控制案例—郑州亚细亚集团.ppt

但是，我国很多企业还未意识到内部控制的重要性，对内部控制还存有很多误解，以为内部控制就是一堆堆的手册、文件和制度，或者认为内部控制就是内部成本控制、内部资产安全性控制等，对企业内部控制没有系统的概念。 对我国企业内部控制的改进，可从两方面入手： 第一是由权威部门制定内部控制的标准体系; 第二是对企业内部控制的审计作出强制性的安排，做到二者并举。 Copyright ? Wondershare Software Copyright ? Wondershare Software Copyright ? Wondershare Software 郑州亚细亚案例分析 内部控制失败案例 目 录 1、亚细亚公司简介 2、公司内控存在的问题分析 3、给我们的启示 公司简介 郑州亚细亚集团曾获得过几个“全国第一”： 全国商场中第一个设立迎宾小姐、电梯小姐； 第一个创立自己的仪仗队； 第一个在中央电视台座广告 当年的亚细亚集团以其在经营和管理上的创新创造了一个平凡而奇特的现象“亚细亚现象”。来自全国30多个省市的近200个大中城市的党政领导，商界要员前来亚细亚参观学习。 发展简介 1、1989年，河南省建行租赁公司和中原不动产公司共同出资200万元设立郑州亚细亚商场股份制企业。 2、1989年5月正式开业，由王遂舟出任商场总经理。 3、1989年12月，销售额达到9000万元。 4、1990年达1.86亿元，实现税利1315万元，一跃而名列全国大型商场第35位。 5、1990年-1993年，亚细亚的营业额每年均以30%以上的速度递增。 6、1993年9月，以郑亚商场为基础，扩股成立了“郑州亚细亚集团股份有限公司”。 7、1994年初，亚细亚总经理王遂舟获得了年度全国十大杰出青年殊荣，总经理亲自带队，冲出河南，南征北战，选址、谈判、建设，在各地建立大型连锁商场 8、1994年秋，亚细亚总经理在海南成立了海南亚细亚商联经营总公司，并任法人代表，遥控指挥郑亚集团，从此，郑亚集团及郑亚商场更是陷入混乱。 9、1995年初，亚细亚的总公司董事长易人，产生股权纠纷。从此郑州亚细亚集团最高决策机构、监督机构陷于瘫痪。董事会就对亚细亚的领导大撒手，领导和监督更是形同虚设。 10、1997年，王逐舟辞去亚细亚商业经营总公司总经理及郑州亚细亚集团股份有限公司总经理职务，退隐养病。 11、1998年，西安、北京等连锁店的停业。 12、2000年，“大本营”郑州亚细亚商场宣布面向全国重新招商，亚细亚集团已激情燃尽，猝然瓦解，仅剩下少人问津的残砖破瓦。最终全面瓦解! 面对这残酷的事实，人们众说众说纷纭。 导致亚细亚倒闭的原因是多方面的，而其内部控制的极端薄弱是促成倒闭的主要原因之一 。 二、公司内部控制存在的问题分析 内部环境 监控 控制活动 风险评估 信息与 沟通 （一）控制环境失败 反观亚细亚集团的内部环境，可以发现以下四点的重大失误： （1）经营者品行、操守、价值观 （2）董事会 （3）人事政策与员工素质 （4）企业产权关系及组织结构 （1）经营者品行、操守、价值观 1992年11月，亚细亚商场总经理王遂舟在海南注册了海南亚细亚商联总公司（简称“海南商联”），郑亚集团没有投资，法人代表是王遂舟本人。郑亚集团公司重事会作出决定，委托海南商联管理和经营郑亚集团股份公司;并在郑亚集团董事会1995年6月28目的会议纪要中，明确规定董事会同意海南商联按销售额1%的比例提取管理费。于是就形成了海南商联受托经营郑亚集团的运作模式，并与郑亚集团一套人马，两块牌子，总部设在广州。从此总经理在外地遥控实施对郑亚集团和商场的管理。 于是就形成了海南商联受托经营郑亚集团的运作模式，并与郑亚集团一套人马，两块牌子，总部设在广州。从此总经理在外地遥控实施对郑亚集团和商场的管理。 王遂舟既是海南商联的法人代表，又是郑亚集团的总经理，可以随意抽调人员与资金。这种制度安排的结果是亚细亚的信誉和人员被海南商联利用，亚细亚的经营利润被海南商联占有。而这一切都是无偿的。 又如，南阳亚细亚商场借到贷款两千万元，股东高某却要了600万元，询拨到成都给其一位朋友做房地产生意，结果全亏，以两栋楼房抵债。抵债手续尚未办妥，高某却对欠债人说，你不要向南阳还债了，你把两栋楼房给我，南阳的钱由我还。最终，南阳亚细亚分文未得。? 上述事实只是郑亚集团暴露出来的极小部分，但已能说明郑亚集团经营者的品行与操守状况。? （2）董事会? 企业内部控制环境的一个重要要素是董事会，并认为企业应该建立一个强有力的董事会，董事会要能对企业的经营管理决策起到正确的监督和引导作用。 在郑亚集团公司内部，董事会一直处于瘫痪状态。郑亚集团公司的注册日期是1993