浅析构建完善的企业采购内部制度的重要性.pdfVIP

jØ 停电 企业铿贸 CO H TE MPOR A RV E CONOM IC S 。刘容 :唇ti~-建r建设集团有限公司重庆 400051) I 摘要l 完善的企业采购内部控制制度是企业经营活动必 部控制是企业内部管理进行运转的-个重要的组成部分，在采 不可少的-个步..是保证企业经济活动能够有效造行的重委 购业务中的过程中通过内部控制l是:企业采购透明化、经济化和 保证，而确保-个合理完善的采购内部控制咱度的有效执行已 合理化。建立完善企业采购内部位制制度.不仅可以防止由于 成为企业能够降低成本、保证企业利益最大化的最为重要的前 疏忽而造成的违法违规行为，也可以保护企业资产的安全、完 提条件。本文首先分析加强企.lk采购业务内部控制制度的必要 篷，促进企业的健膜的发展.所以完善企业采购内部控制制度 性.然后对具体的采购失败而造成企业损失的囊例分析.最后 刻不容缓。 根据所分析的意例对企业的采购内部控制的制度提出见解.对 二、企业采购内部控制失般察例分析 完善企业采购业务内部控制制度的完善提出了建议。 浙江亚伦集团是年上缴利税达2(则多万元的地方缴税大 {关键词l 企业内部枝tl采购贪污 户，但是就是这梯一个国家二级企业、中国行业百强企业、全国 在笔者所在的建筑施工企业中，材料成本往往占施工成本 造纸行业重点骨干企业上演了一幕幕上行下效、住虫成窝的贪 污腐败案件。 1993 年.王品发出任亚伦集团的总经理、党委书 的一半以上，所以企业要想开源节流提高企业盈利水平就要有 记.1995 竿开始兼任集团公司董事长。 1995 年1 月到 1刑年 效控制和管理材料采购。采购业务内部控制主要通过:现金支 付后保证获得相应的物品或服务:保证预付款之前与服务供应 12 月. 个体商贩陈某几乎~断了该集团总价款近270 万元的水 商签订购买合同的准确性;保证应付赃款的真实性和保证交易 果采购供应生意.在有关政府审计人员的审计下发现有的发票 发生之后.采购费用的合理性和真实性。所以总体来说企业进 存在涂改情况.并与亚伦集团所购货物敬量出人很大。 陈某开 具的结帐发票连号不符合正常发票使用规律。在部分票据中. 行采购内部控制就是为了规范企业采购行为，防止采购过程中 的不当行为的发生，确保企业采购在满足企业生产的前提下最 陈某开票日期与集团下廊的实业公司经理签字审批自期相同 大限度地提高企业盈和l水平而采取的-系列内部馆借|腊施。 甚至跑前。 公司与陈菜的贷款结算基本上按陈某提供的房地产 -、建立~.的企业采购内部控制制度的必要性 发票结账.从账面看.Il*、无利可图.不合常规，部分销货业务囱 近竿来.因为企业采购环节内部控制l不合理、不严密而产 经理自带汇票与陈某一周采购。进行多次分析之后.审计人员 生贪污晦败案例屡见报端.采购过程缺乏透明度.催发了以权 认为陈某以房地产发票与实业公司结艇.而朱开具当地地方税 务发票，涉燎偷税12 余万元。而实业公司与陈某大笔水果交易 谋犯、暗箱操作、收受回归等问题的产生，让企业蒙受了巨大的 经济损失。采购是企业在-定条件下从供应市场获取产品或者 背后的关键人物，正是亚伦集团的总经理王品发。王品发在采 服务作为企