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论企业资金管理存在问题及对策中图分类号：F275 文献标识：A 文章编号：1009-4202（2011）12-112-02 摘 要 资金是指企业资产的货币化表现，既包括现金、银行存款等货币资金，也包括存货、固定资产等其他非货币资金。资金是进行生产经营活动的基本条件，是企业生存和发展的基础。本文主要讨论企业资金管理存在的问题与对策 关键词 资金 生产经营活动 控制管理 一、企业加强资金管理的重要性 资金管理是企业财务管理的核心内容，是企业生存发展必备的基础和前提，如何加强资金管理，提高资金使用效益是每个企业所面临的重要课题。企业要在市场经济中站稳脚跟，只有抓住资金管理这个中心，深入研究聚财、生财和用财之道，采取行之有效的管理和控制措施，疏通资金流转环节，提高企业经济效益 二、现阶段企业资金管理中存在的问题 （一）缺乏科学管理意识和资金时间价值观念 1．现金流量是企业筹资、用资的关键，当前，一些企业由于缺少对资金的计划安排，过量购置不动产、盲目投资长期资产，导致企业资金流出过量，无法应付经营急需而使企业陷入财务困境，加剧了企业经营风险 2．也有一些企业认为，现金流越充足越好，于是大量囤积现金，造成资金闲置，因资金未参加周转而丧失获利机会； 3．在应收、预付款管理方面，由于未建立严格的往来账管理制度、缺乏对供应商、客户信用等级评价，过程跟踪和应采取而未采取有力的清理催收措施，导致大量应收债权形成呆死账 4．重钱不重物，资产流失严重，不少企业对原材料、半成品、固定资产等管理不到位，出了问题无人追究，资产损失浪费严重 5．在筹资、用资、分配上缺乏科学性，没有把资金时间价值引入财务管理之中，从而导致企业资金成本增加和收益降低 （二）资金使用效率低下，缺少有效的预算管理制度 有的企业虽然建立了预算制度，但没有按制度去做，从而使制度形同虚设，资金的统筹和控制随意性很大，营运资金时而不足、时而过剩，影响正常的经营活动，造成不必要的损失和浪费 （三）专项资金管理缺乏规范化、制度化、科学化 当前，一些项目单位只注重项目建设、而忽视项目资金专项管理的有关规定，既无预算，也无核算和管理，致使无法准确反映其来源和使用情况，也无法为政府专项审计提供完整系统的财务信息，更给下一步继续争取国家政策支持造成一定的阻力 三、结合企业实际，浅谈加强企业资金管理的几点对策与措施 （一）资金筹集管理 资金作为保证企业进行正常生产经营活动的前提，那么，企业财务资金管理的首要任务就是筹集资金。当前，随着国家资金市场的不断完善，筹资领域的不断拓宽，除银行借款外，其他诸如信托资产、融资租赁、股票、债券、国内信用证等各种筹集渠道应运而生，为企业顺利筹资提供了有利的条件。企业应根据自身所处的行业和经营现状，合理确定融资渠道和融资方式，使企业尽快筹集所需资金，但同时，也要考虑尽量减少筹资风险和降低筹资成本 我公司当前的融资方式主要有：由所属集团公司统一授信担保的银行借款；在当前主产品铜处于市场优势地位状况下收取的预收货款；对外采购签订的三个月及以上付款期限的应付账款以及利用国家关于资源、环境治理等方面优惠政策争取到的上级政府补助拨款等，所筹资金质量优良、成本较低 （二）资金使用管理 1．建立预算管理体系，全面加强资金预算管理 预算管理作为资金管理的有效手段，应贯穿于整个财务收支全过程，企业要通过预算的刚性约束，来保证资金的有序流动和高效使用。我公司实行资金预算管理的具体做法是： （1）根据年度资金预算，结合经各期基层单位领导审批提交的资金需求计划，确定季度和月度资金预算，经董事长、分管财务副总经理签字后，于下月初下达执行，同时规定，对不满足追加条件的资金支出一律不予批准追加。合理地保证了资金供应量，确保了生产经营的顺利进行 （2）从严了物资请购计划的管理程序 对正常请购和临时追加请购审批责任人做了新的明确，并规定了临时请购的上限，对突发重大请购事项重新明确审批程序和限定追加计划办理时间，强化了物资计划管理力度 （3）在全过程、全方位管理方面，我公司的做法是：通过加强生产经营全过程控制，达到对企业生产经营各环节资金管理有效控制的目的 生产环节：强化产量指标预算管理，充分调动人员、技术、设备等力量，努力实现稳产、增产，确保产量目标的全面和超额完成 经营环节：通过完善制度、强化各环节的组织管理和控制力度，使之更具实操性，以达到优化管理和提高效益的目的 物流环节：从采购、验收、领用、加工、入库、发出、销售各环节进行全过程管理，达到低价优质、适量采购，确保库存合理不积压和满足生产经营的需求不缺位；领用环节强化需求计划的核准，防止出现超领超耗造成的