基础会计理论与实务教案——应收、应付岗位手工操作.docVIP

第三节 应收、应付岗位手工操作 了解应收岗位、应付岗位的岗位职责。掌握应收岗位的业务流程、账务处理、相关凭证的填制。掌握应付岗位的业务流程、账务处理、相关凭证的填制。 【教学重点、难点】 重点：应收岗位的相关账务的处理和凭证的填制; 应收岗位的相关账务的处理和凭证的填制。 难点：应收岗位、应付岗位中相关票据的填写和审核。 2. 固定资产岗位中累计折旧计提。 【教学用具】多媒体 【教学过程】 第二部分 实训操作 第三节 应收、应付岗位手工操作 [课时分配]：理论课时：2课时 [导入新课]：应收款岗位、应付款岗位是企业进行采购及销售等业务的往来结算岗位，在企业中发挥重要的作用，在这些岗位中，工作人员应该遵循哪些业务操作流程，涉及到的相关账务处理有哪些？ 一、应付款岗位 （一）应付款岗位职责 　　1．制定应付、预付款项核算和管理制度 　　2．办理应付、预付款项结算 　　3．负责应付、预付款项核算 　　4．对账、分析账龄、资金运用 （二）应付款岗位核算业务流程 　　1．建立明细账 按债权单位的供应商名称设置（三栏账） 　　2．填制审核原始凭证 商业汇票（银行承兑汇票、商业承兑汇票） 　　3．编制记账凭证 　　4．登记应付账款明细账 　　5．总账、明细账核对 　6．定期与采购部门核对应付账款余额，并督促采购部门与供应商对账 （三）典型业务处理 1．应付账款业务 例：以业务题第6为例 12月2日，生产供应科吴政向北京三鼎中天科技有限公司购入海鲜机风机40套，每套单价为280元；激光机风机40套，每套单价为380元，工业机风机40套，每套单价为480元，共计货款45 600元，增值税为7 752元，款项暂未支付。 1. 取得对方开具的增值税专用发票，如图1 北 京 市 增 值 税 专 用 发 票 发 票 联 开票日期： 2007 年 12 月 02 日 名 称：天津东正精密冷却设备制造有限公司 纳税人识别号：598701638375556 地址、 电话：天津市津塘公路88号 666688888 开户行及账号：工行天津分行津东分理处02-998905674821 密 码 区 66/-3947/-＞59*81833 6/0/4332*3-0+6727* 5+-51+41+*58*8460*31/5833 应税劳务名称： 海鲜机风机 激光机风机 工业机风机 合 计 规格型号 hxjfj jgjfj gyjfj 单位 套 套 套 数量 40 40 40 120 单价 280.00 380.00 480.00 金额 11 200.00 15 200.00 19 200.00 45 600.00 税率 17% 17% 17% 税额 1 904.00 2 584.00 3 264.00 7 752.00 价税合计（大写） 伍万叁仟叁佰伍拾．贰元整 （小写）￥53 352.00 名 称：北京三鼎中天科技有限公司 纳税人识别号： 333444555666777 地址、 电话：北京市解放路1999号 开户行及账号：工行北京分行 01-123456789012 备 注 纳税人： 复核： 开票人： 李正 销货单位：（章） 2. 根据原始凭证填制记账凭证。 转 账 凭 证 2007 年 12 月 02 日 转字第 3 号 摘 要 总账科目 明细科目 √ 借方金额 √ 贷方金额 附单据 1 张 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 购买乙材料 材料采购 海鲜机风机 　 　 　 　 1　 1　 2　 0　 0　 0　 0　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 激光机风机 　 　 　 　 1　 5　 2　 0　 0　 0　 0　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 工业机风机 　 　 　 　 1　 9 2　 0　 0　 0　 0　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 应交税金 应交增值税(进) 　 　 　 　 　 7　 7　 5　 2　 0　 0　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 应付账款 三鼎中天 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 5　 3　 3　 5　 2　 0　 0　 合 计 　 　 　 　 ￥　 5　 3　 3