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税广 加强企业财务管理提高直属库经济效益 张亚 萍 中央储备粮天津武清直属库 摘要：中储粮系统实行两级法人三级架构的垂直管理体系．使中央储备粮宏观调控的职能在制度上得到保证，如何 控制中央储备粮管理成本，提高公司系统经济效益，直属库可谓是任重道远。要控制成本、提高效益，加强直属库财务 管理是关键。 关键词：中储粮；直属库；财务管理 一 、 财务管理观念，充分发挥财务决策的作用 四．加强应收账款管理，加快企业资金周转 直属库要严格执行新会计准则和中储粮核算办法，在会计 直属库要发展，必须扩大购销业务。在提高市场占有率，扩 工作规范化基础上，正确进行会计核算。财务管理要充分利用会 大销售渠道的同时，必然会发生应收账款成本，所以对应收账款 计核算资料进行分析、监督和决策，一方面要控制、规范企业的 要加以全面管理，最大限度的加快催收力度从而减少坏账的发生。 经营行为，另一方面要通过多种形式的财务分析，为直属库的经 1．应收账款的日常管理。制订合理的信用政策是提高应收 营管理决策提供依据。在当前中储粮扩储扩销，触角逐渐深入市 账款质量，降低风险损失的基本保障。在此基础上，为了更加有 场的情形下，更要重视财务管理，树立市场分额观念、利润观念 效地促进应收账款的良性循环，企业必须进一步强化 日常管理工 和财务管理带动其他管理的观念，通过全面预算管理、企业内控 作，对于已经发生的应收账款，必须进行分析、控制，及时发现 管理和全面风险管理等手段，能快速应对市场的变化进行准确的 问题，提前采取对策，加速应收账款的回收，最大限度地减少坏 财务预测，制定满足市场和经营管理需要的财务决策，使利润时 账损失对企业产生的不利影响。 时处处可以收到控制。 2．建立催收责任制。应收账款形成的决策者和主要经办人 二、以资金管理为中心，提高资金使用效率 就是直接责任人，如果责任人不能收回现金，就要承担相应的责 直属库大多从事政策性粮食的收购、储存、销售及相关业务， 任。应收账款的相关责任人应定期与债务方对账，请对方在对账 资金及贷款利息都与企业效益无关，承贷企业资金成本观念淡化。 清单上签字并加盖单位公章予以确认。除即时即清以外的业务都 但随着轮换、非储经营量的不断扩大，做好资金使用效率的功课 应该签订合同，主要业务使用总公司统一的合同范本，进行 自我 已日显迫切，特别是今后政策性粮食利息补贴方式改为包干后， 保护。 直属库资金管理的重点是：融资成本要低，现金存量要少，资源 五、开展财务分析活动，为企业营运提供决策依据 配置要合理，负债要适度，加快资金的周转，向资金管理要效益。 财务分析是为了评价企业过去的经营业绩 ，衡量现在的财 总公司建立资金管理中心，将各直属库大量分散的资金集 务状况，预测企业未来的发展趋势。在直属库内部，财务部门要 中管理，盘活了系统内部资金，发挥规模优势，通过统一的资金 与其他部门一起进行财务的分析和考核，同时按规定及时编制上 计划、统一借贷款、统一资金调度等手段，优化了资金配置。对 报财务分析资料，为企业的经营决策者提供有利帮助。财务分析 于暂时闲置的资金上存资金管理中心，获得资金时间价值的补偿； 的原则是：从财务的角度来看经营，从经营的观点看财务。在分 为业务经营所需的资金既无沉淀、又无缺 口，使企业有限的资金 析内容中，资产状况、经营成果、销售状况、各项成本费用情况、 能用在刀刃上，有效地降低了资金不合理占用，减少了贷款利息 应收及预付款项、经济增加值等都在分析之列。通过对这些具体 支出，大大加快了资金周转速度，提高了资金使用效率。 数字的分析，了解企业的实际经营状况，进而将企业存在的困难 直属库应在加强现金流量管理、满足 日常经营活动和投资 和 问题一一化解，为直属库的快速发展保驾护航。 资金需求的基础上，继续拓宽筹融资渠道，合理运用金融工具， 六 以人为本，培养 造就高素质的财务人才 不断修正贷款规模和贷款机构，在减少资金成本的同时，为直属 建