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论集团化企业内部控制实施[摘要]WTO的加入使我国集团化企业最先受到了冲击，虽然集团化企业通过多元化的投资发展能够更好的应对市场风险，但是其庞大的资金链也使得企业财务管理与内部控制面临着巨大的压力。如何有效控制集团化企业资金链、有效控制企业资金预算与使用是关系到集团化企业生存发展的大事。加快集团化企业内部控制实施是解决这一问题的关键。文中就集团化企业内部控制的实施进行了简要论述。 [关键词]集团化企业　内部控制　 实施 市场经济的发展以及WTO加入后的机遇为我国企业的发展带来了广阔的空间，同时也促使我国企业为了更好的应对激烈的市场竞争而进行重组与兼并。集团化企业能够更好的应对市场竞争带来的风险，为企业的生存发展打下良好的基础，同时集团化企业庞大的资金链管理也成为了制约集团发展的关键。如何有效控制集团化企业资金使用与管理，有效提高资金使用效率，降低资金成本是关系到集团化企业生存发展的关键，其对企业的经营运行有着重要的影响。强化内部控制、强化资金预算管理、强化集中核算是确保集团化企业资金链正常运行的关键，以下就集团化企业内部控制的有效实施进行了简要论述。 一.集团化企业内部控制重要性分析 内部控制作为企业生产经营活动的自我调节和自我制约的内在机制，处于企业中枢神经系统的重要位置。由于集团化企业规模大、财务信息多、地域分布广，且集团化企业中平行管理部门繁杂，种种原因导致集团化企业资金管理与财务信息管理困难，财务信息容易失真。科学建立集团化内部控制体系，是保障企业战略；经营的效率和效果；财务会计报告及管理信息的真实可靠；资产的安全完整；遵循国家法律法规和有关监管要求的重点，是影响集团化企业生存发展的关键。 二.集团化企业内部控制的实施 2.1　针对集团化企业特点构建内部控制体系 集团化企业要根据企业内部子公司业务内容、集团管理部门、工作流程以及企业财务管理资金流特点构建适合集团化企业自身特点的内部控制组织结构与控制体系。设计适应企业自身特点的内部控制制度就显得尤为重要。摒弃内部控制就是财务内部控制的错误认识，建立实施企业内部全部门，全员，全过程的内部控制制度，以财务管理为基础，认真执行制度是做好企业内部控制关键。根据内部控制目的与目标明确控制体系中各个部门、职位的职责，为有效实施内部控制打下基础。 2.2　完善集团化企业内部控制环境。促进内部控制的实施 内部控制环境是集团化企业内部控制实施的基础，其决定了企业内部控制的观者与实施、决定了企业经营目标与战略目标的实现。完善控制制度与环境，明确财务部门在内部控制中的职责，构建科学的、完善内部控制体系、建立责权清楚、科学化管理、的现代企业制度是有效保障集团化企业内部控制实施的基础。通过完善集团化企业内部控制环境。为内部控制的实施打下基础促进内部控制的有效实施。 2.3　明确财务管理部门在内部控制中的作用，切实做好内部控制工作 财务部门的职责与特点决定了其在内部控制中信息收集与分析的作用，也明确了其在内部控制体系中的基本职责。财务工作的监督职能是凌驾于企业基本活动之上的、持续进行的、审计核算工作，是对企业经营活动全面、可靠的计量、记录、分析与监督的工作。财务部门的两大职能决定其在集团化企业内部控制中的重要作用，因此，集团坏企业必须认识到财务管理部门在部门控制实施中的重要作用。以财务管理基本职能为基础，为内部控制的实施打下基础。 2.4　以信息化为手段的集团化企业内部控制 由于集团化企业与子公司间存在地域差，这就使得财务信息传递成为了制约内部控制实施的重要因素。针对这样的情况，积极应用现代化信息技术手段为内部控制实施搭建信息传递平台成为了集团化企业内部控制实施中的关键。因此，集团化企业要整合原有信息系统资源，完善内部控制信息网络，并通过权限限制的方法对不同级别的使用者进行限制，以此实现集团化企业内部控制信息系统的录入、查看等功能，为集团化企业内部控制实施打下基础。同时通过信息化内部控制系统的建立，能够实现内部控制体系为决策层及内部控制中差异分析，目标偏离等工作提供实时有效的信息，为集团化企业经营目标实现与决策控制打下基础。 三.强化集团化企业财务工作与人员技能，促进内部控制有效实施 由于财务部门的职能决定了其在集团化企业内部控制中的重要作用，因此，集团化企业必须重视财务部门在内部控制中的作用，提高财务管理部门在企业中的地位，明确职责权限，为集团化企业内部控制的实施打下基础。同时企业还要加强财务人员与有关人员的培训工作，通过培训提高财务人员专业技能与职业道德，通过培训提高内部控制有关人员的专业知识，培养内部控制实施所需人才。结论： 集团化企业内部控制的实施是现代企业发展所必须的重要工作，其关系到企