企业年金的现状及应对措施.pdfVIP

●——■●市场经纬·MARKET 和乱投资。监管制度不规范，缺乏与基金安全性、收益性、流 动性相匹配的投资管理机制和有效的风险控制机制。 二、规范完善企业年金 1．尽快出台企业年金税收优惠政策。政府的税收优惠政策 是激励企业建立企业年金的重要手段。企业年金要发展，源头 企业年金的现状 在企业，前提是企业在经济上必须要有承受能力。目前，根据 国家有关政策，我国企业年金缴费只能来自企业的自有资金和 奖励福利基金，不能享受更大的税收优惠。中央政府应尽快制 定和出台有关方面的优惠政策，如最高允许5％一8％的企业年 金缴费享受免税优惠政策。目前，从成本中列支、税前扣除等 及应对措施 有关规定在东三省、上海、广东等地的政策已然明确，希望国 家尽快出台统一的企业年金税收优惠政策。 2．严格控制企业年金的市场化运作风险。形成管理和服务 机构间的相互制约机制，受托人可以委托金融机构管理基金账 户或托管基金财产；账户管理人负责稽核和汇总缴费数据；托 管人负责基金管理，监督投资管理人的投资行为，但没有基金 财产的支配权；投资管理人负责基金投资和保值增值，但没有 文／吕 莉 基金使用权。逐步形成受托人、账户管理人、托管人和投资管 我国企业年金经过十多年的发展，到2005年底已达~Ij680 理人之间相互制衡的关系。 亿元，增长了256％。2007年上半年，全国新增年金计~tJ26o 逐步规范信息报告制度。企业年金管理和服务机构，应按 个，年金积累基金增加1lO多亿元，显示出企业年金良好的发 规定向有关监管部门报告企业年金基金管理和运营情况。受托 展势头。据保监会预测，N2m0年我国企业年金规模将达到 人应定期向委托人、收益人和有关监管部门提供企业年金基金 10000亿元。从覆盖范围来看，截止2007年10月底我国已有3万 管理报告。账户管理人、托管人、投资管理人应定期向受托人 多家企业建立了企业年金。企业年金在我国迅速发展的同时， 提交基金管理审计报告。 还存在着不规范、不完善的地方。 3．加强企业年金的监管。 《企业年金试行办法》和 《企业 一 、 企业年金不规范不完善 年金基金管理执行办法》确定了我国企业年金发展的基本模式 1．运行机制方面。一是在企业年金的性质、作用及企业补 和发展方向，明确了企业年金基金管理的治理结构和市场化运 充养老保险和商业人寿保险之间的关系定位上，还没有做出明 作规则。劳动保障行政部门要对企业年金的建立、管理和运作 确的法律界定。二是在企业年金的运行模式上，目前的企业自 行为依法进行监管。 办、社保机构经办和保险公司经办三种模式都存在一定的缺 要强化政府的监管职能，政府要发挥好在企业年金监