外企内部会计控制制度论文：《关于建立外企内部会计控制制度的建议》.docVIP

　　外企内部会计控制制度论文：《关于建立外企内部会计控制制度的建议》 --浅谈建立外贸企业内部会计控制制度 摘　要:内部控制制度是现代企业加强经济管理,提高经营效率,保护财产安全,实现经营方针和目标的有效工具和手段。如何运用会计方法来建立外贸企业内部会计控制制度,以有效地防范企业风险,笔者认为,重点应从往来款项、合同、投资、无形资产、库存和出口退税等几个方面控制和管理。 关键词:建立;会计控制;制度　　 一、资金控制制度 外贸企业管理的核心是资金管理。在资金运作过程中,其最终目标就是为了保证资金的安全性、经济性和流动性,而为了达到这个目的,必须做到以下几个方面: 1、企业的业务活动以及财务活动必须在法律法规的允许范围内进行,这是确保资金安全的前提。比如严禁做“四自三不见”的出口业务及公款炒股等业务。 2、在资金付出后,对资金的运行情况要进行全过程的监控。企业财务部门是资金管理的职能部门,对职能范围内的资金管理负管理责任,所以财会部门必须指定业务素质高、工作认真负责的专人负责监控工作,对所发生的资金付出事项做好记录,并与所签订的合同的各项要求进行动态比较,如果发现异常情况,及时通报业务部门及业务员,并报告领导,以便尽早采取措施化解风险。 3、积极挖掘企业内部的资金潜力是解决企业资金短缺问题的最佳选择。这就要求企业财务部门不仅经常定期分析资金的现状及运用情况,找出对本单位全局有影响的资金占用,做到心中有数,而且要找到资金流动受阻的关节点,分析其原因,把损失减少到最低限度。 二、预付款控制制度 由于外贸企业属于商品流通领域,在没有自己出口商品基地的情况下,要收购紧俏出口商品,往往以预付账款为先决条件来取得货源。这样预付账款的风险就要求外经贸企业应在与货源单位签订合同时,做好资信调查,以防供货企业在取得货款后以各种借口不供货,由此产生经济纠纷,由风险变成损失。对于预付账款,除了坚持企业领导班子集体研究的原则,以防止少数人决策失误给企业造成重大经济损失外,还要坚持以下操作规程: 1、在供应商提出要求企业只有在先付款的前提下才能保证货源时,企业业务部门的业务员应对供应商的资信情况进行了解及调查之后,提供供应商的资信调查报告。 2、业务员认为资信可靠的情况下,将资信调查报告报给业务部负责人进行审核,同意之后,填写付款申请书,送到财会部门。财会部门负责人根据掌握的供应商资信情况再次确认供应商资信,并签署意见。 3、在财会部门认为供应商资信可靠的前提下,业务员将付款申请书报分管业务领导审批,最后由分管财务的领导审批,然后财会部门才可根据付款申请及合同的要求进行付款。 三、应收账款的控制制度 应收账款是一种商业信用。企业在出让货物所有权之后,能否如期回笼货款,主动权不在自己,而完全取决于客户的信誉和支付能力,如果不采取切实可行的措施,就有可能给企业造成损失,因此应从以下几个方面对应收账款进行控制。 1、建立客户资信档案,根据客户的资信情况,确定各个客户的信用额度,如果发现客户资信下降,就应该做到不产生新的应收账款,减少发生坏账的可能性。 2、按月编制应收账款账龄分析明细表,制定催收计划,并且制定对相关责任人的经济惩罚制度。 四、库存商品的控制制度 对于库存商品,应从以下两个方面进行控制: 1、外贸企业要根据库存管理和资金管理相结合的原则,在库存商品的采购上,以市场为导向,以销订购,力争做到外销合同订多少就采购多少,尽量减少商品库存量。财务部门一方面根据业务部门的订货合同及销售情况,给业务部门安排采购资金,另一方面还要将库存资金和货款回笼列入企业的经营考核指标。 2、企业的财务部门及业务部门应制定出合理的库存商品限额,应当经常清查库存,盘活积压商品,提高流动资金周转速度,对重要的存货保管职员进行定期轮换,以有助于暴露问题和促进责任心。 五、对外投资的控制制度 对外投资的根本目的是为了扩大经营规模,谋求高于银行贷款利率的投资回报,但由于投资受国家投资政策以及市场行情变化的影响较大,因此风险比较大。为了防止投资的盲目性,在投资前要组织有经验的专家成立评审组正确评估论证,进行详细的可行性调查研究。在投资项目管理中,要有专人负责跟踪管理,财会部门要及时了解被投资企业的生产经营情况,监督检查被投资企业的经营情况和经营成果是否真实合法,是否达到预期投入产出的目标,如果发现问题应及时采取措施进行必要调整。除此之外,还要特别注意以下几个问题: 1、坚决贯彻无效益项目不投资原则,在投资项目中,应有相对的控制权,不能把资金投入后对项目没有任何控制力,尤其是对于经营风险较大的投资项目,应争取控股权,在董事会中取得主动地位,并获得实际经营权。 2、对于实力不强的外贸企业,在选择投资项目时,应当考虑投资回收期短、投入小的项目,降低投资风险,达到逐步积累的目的,以避免造成财务