2016年全国学会财务决算报表编制指引.DOC

中国科学技术协会计划财务部 二Ｏ一六年十一月 目 录 第一部分2016年度全国学会财务决算报表填报说明 3 一、报表构成 4 二、报表指标解释 4 （一）资产负债表（决算01表） 4 （二）业务活动表（决算02表） 10 （三）现金流量表（决算03表） 12 （四）费用明细表（决算附01表） 17 （五）基本数字表（决算附02表） 17 三、报表平衡关系 182016年度全国学会财务决算报表填报说明 一、报表构成 全国学会（以下简称“学会”）财务决算报表是全面、综合反映学会和附属单位的财务状况及资金利用情况的年度财务报表。报表的构成如下： 1、单位基本信息表 2、资产负债表（决算01表） 3、业务活动表（决算02表） 4、现金流量表（决算03表） 5、费用明细表（决算附01表） 6、基本数字表（决算附02表） 7、编报说明 二、报表指标解释 （一）资产负债表（决算01表） 本表反映学会年末全部资产、负债和净资产的情况。 本表“年初数”栏内各项数字，应当根据上年年末资产负债表“年末数”栏内数字填列。如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致，应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表“年初数”栏内。 本表“年末数”各项目的内容和填列方法： “货币资金”项目，反映学会年末库存现金、存放银行的各类款项以及其他货币资金的合计数。本项目应当根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目的年末余额合计填列。如果学会的受托代理资产为现金、银行存款或其他货币资金且通过“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目核算，还应当扣减“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目中“受托代理资产”明细科目的年末余额。 “短期投资”项目，反映学会持有的各种能够随时变现并且持有时间不准备超过1年（含1年）的投资，包括短期股票、债券投资和短期委托贷款、委托投资等。本项目应当根据“短期投资”科目的年末余额，减去“短期投资跌价准备”科目的年末余额后的金额填列。 “应收款项”项目，反映学会年末应收票据、应收账款和其他应收款等应收未收款项。本项目应当根据“应收票据”、“应收账款”、“其他应收款”科目的年末余额合计，减去“坏账准备”科目的年末余额后的金额填列。 “预付账款”项目，反映学会预付给商品或者服务供应单位等的款项。本项目应当根据“预付账款”科目的年末余额填列。 “存货”项目，反映学会在日常业务活动中持有以备出售或捐赠的，或者为了出售或捐赠仍处在生产工程中的，或者将在生产、提供服务或日常管理过程中耗用的材料、物资、商品等。本项目应当根据“存货”科目的年末余额，减去“存货跌价准备”科目的年末余额后的金额填列。 “待摊费用”项目，反映学会已经支出，但应当由本期和以后各期分别担负的、分摊期在1年以内（含1年）的各项费用，如预付保险费、预付租金等。本项目应当根据“待摊费用”科目的年末余额填列。 “一年内到期的长期债权投资”项目，反映学会将在1年内（含1年）到期的长期债权投资。本项目应当根据“长期债权投资”科目的年末余额中将在1年内（含1年）到期的长期债权投资余额，减去“长期投资减值准备”科目的年末余额中1年内（含1年）到期的长期债权投资减值准备余额后的金额填列。 “其他流动资产”项目，反映学会除以上流动资产项目外的其他流动资产。本项目应当根据有关科目的年末余额分析填列。如果其他流动资产价值较大的，应当在会计报表附注中单独披露其内容和金额。 “长期股权投资”项目，反映学会不准备在1年内（含1年）变现的各种股权性质的投资的可收回金额。本项目应当根据“长期股权投资”科目的年末余额，减去“长期投资减值准备”科目的年末余额中长期股权投资减值准备余额后的金额填列。 “长期债权投资”项目，反映学会不准备在1年内（含1年）变现的各种债权性质的投资的可收回金额。本项目应当根据“长期债权投资”科目的年末余额，减去“长期投资减值准备”科目的年末余额中长期债权投资减值准备余额，再减去本表“一年内到期的长期债权投资”项目金额后的金额填列。 “固定资产原价”和“累计折旧”项目，反映学会的各种固定资产原价及累计折旧。这两个项目根据“固定资产”科目和“累计折旧”科目的期末余额填列。 “固定资产净值”项目，反映学会的各项固定资产的账面价值。本项目应当根据“固定资产”科目的期末余额，减去“累计折旧”科目的期末余额后的金额填列。 “在建工程”项目，反映学会年末各项未完工程的实际支出，包括交付安装的设备价值、已耗用的材料、工资和费用支出、预付出包工程的价款等。本项目应当根据“在建工程”科目的年末余额填列。 “文物文化资产”项目，反映学会用于展览、教育或研究等目的的历史文物、艺术品以及其他具有文化或者历史价值并作长期或者永久保存的典藏等。本项目