税法期末复习题与答案.docVIP

1.单项选择题（增值税） 1、受托加工应税消费品的单位和个人是增值税的（）。 A、纳税人 B、扣缴义务人 C、代征人 D、担保人 2、下列项目应确认收入实现计算销项税的是（）。 A、将购买的货物用于集体福利 B、将购买的货物用于非应税项目 C、将购买的货物交加工单位委托加工后收回继续生产使用 D、将购买的货物作为投资给其他单位 3、纳税人发生混合销售行为，视为销售货物，一并征收增值税的适用范围是（）。 A、一切企业、单位及个人 B、国有企业 C、非从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人 D、从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人 4、一般纳税人因销货退回或折让而退还给购买方的增值税额，应作以下处理（）。 从发生销货退回或折让当期的进项税额中扣减 不予扣减，直接作为期间费用计入当期损益 从发生销货退回或折让当期的销项税额中扣减 从发生销货退回以后期间的销项税额中扣减 5、下列行为中应抵扣进项税额的是将外购的货物无赠送他人　　　　　将货物用于福利部门开具涂改的专用发票　　　　　　　　在产品被盗下列行为中，不计征销项税的行为是委托加工的货物用于非应税项目　　　委托加工的货物用于投资购买的货物用于非应税项目　　　　　购买的货物用于投资A销项税额=80×17%=13.6（万元） 进项税额=51—（0.04×200×17%）=49.64（万元） 应纳税额=销项税额—进项税额=13.6—49.64=—36.04（万元） B销项税额=51—（0.04×200×17%）+0.1×17%=49.657（万元） 进项税额=17+0.085—0.4×17%=17.017（万元） 应纳税额=销项税额—进项税额=49.657—17.017=32.64（万元） C销项税额=351÷ (1+17%)×17%=51（万元） 进项税额=80×17%=13.6（万元） 应纳税额=销项税额—进项税额=51—13.6=37.4（万元） 某轧钢厂（增值税一般纳税人）2008年3月份发生下列经济业务： （1）销售自制钢材1000吨，专用发票上注明的价款1220000元； （2）将自制钢材100吨用于本企业基本建设工程，成本价为80000元； （3）销售废钢材给一小规模纳税人，取得收入11700元； （4）当月购入钢坯800000元，购入废钢铁50000元，购入工具等低值易耗品30000元，均取得增值税专用发票； （5）当月购入煤炭300吨，每吨买价70元，取得的专用发票上注明的价款21000元，税款为2730元，并支付运费1500元，其中装卸费为500元，运输途中煤炭合理损耗10吨； （6）当月购入电力，取得的专用发票上注明的价款15000元，税款为2550元，其中3000元的电力用于幼儿园、职工医院。 试计算该厂应交增值税。 解： 销项税额=【122+12.2+1.17÷（1+17%）】×17%=22.984（万元） 进项税额=（80+5+3）×17%+0.273+（0.15—0.05）×7%+（1.5—0.3）×17%=15.507（万元） 应纳税额=销项税额—进项税额=22.984—15.507=7.477（万元） 某市卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2010年1月份有关经济业务如下： （1）5日向农业生产者收购烟叶一批，收购凭证上注明的价款为400万元，并向烟叶生产者支付了国家规定的价外补贴；支付运输费用8万元，取得运输公司开具的运输发票，烟叶当期验收入库。 （2）7日领用自产烟丝一批，生产A牌卷烟600标准箱。 （3）16日销售A牌卷烟400标准箱，每箱不含税销售价1.4万元，款项收讫；将10标准箱A牌卷烟作为福利发给本企业职工。 （4）25日销售进口B牌卷烟350标准箱，取得不含税销售收入740万元。 （5）27日购进税控收款机一批，取得专用发票注明税款10万元；外购防伪税控通用设备，取得专用发票注明税款1万元。 （6）30日盘点，发现由于管理不善，库存的外购已税烟丝20万元（其中运输费用0.95万元）霉烂变质。 （7）相关票据已通过主管税务机关认证。 要求：请根据上述资料计算外购烟叶可以抵扣的进项税额、增值税销项税额、购进税控收款机和防伪税控通用设备可抵扣的进项税额、应转出的进项税额、企业当月国内销售应缴纳的增值税。 解： （1）外购烟叶可以抵扣的进项税额=400×（1+10%）×（1+20%）×13%+8×17%=70（万元） （2）增值税销项税额=【1.4×（400+10）+740】×17%=223.38（万元） （3）购进税控收款机和防伪税控通用设备可抵扣的进项税额=10×17%+1×17%=1.87（万元） （4）应转出的进项税额=（20—0.