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投资理财 对如何有效建立企业内控制度的探讨 攀钢集团江油长城特殊钢有限公司 羊恝生 摘要：文章分析了企业建立有效的内控制度的必要性，针对企业建 (日)建立有效曲企业内控制度．j度是企业实现长远健康发展的需要 立内控制度的现状，提出了有效建立内控制度的措施。希望企业将内控 企业想要实现长远健康发展，首先就要有发展战略。也就是企业 制度落到实处，为企业带来效益。 应当在充分调查研究、科学分析预测和广泛征求意见的基础上。综合考 关键词：有效 建立 内控 措施 虑宏观经济政策、国内外市场需求变化、技术发展趋势、行业及竞争对 手状况、可利用资源水平和自身优势与劣势等影响因素。制定发展目 近年来，国家相继出台的《企业内部控制基本规范》以及与其相配 标。发展战略，是企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预 套的《内部控制应用指引》标志着国家对内控制度开始重视。随后，我国 测的基础上，制定并实施的长远发展目标与战略规划。发展战略可以为 上市公司以及大中型国有企业相继根据自身情况建立了内控制度。企 企业找准市场定位，发展战略是企业执行层行动的指南[微软用户1】， 业建立内控制度有利于使企业生产经营管理合法、合规、使企业的资产 发展战略为内部控制设定了最高目标。因此，有效建立内控制度，是企 安全完整、合理保证企业的财务报表和相关信息真实完整、提高企业的 业实现健康、长远发展的需要。 经营管理效率和效果、使企业健康长远的存续下去。因此，企业结合自 二、企业内控制度的现状 身情况建立有效的内控制度意义重大。 (一)企业法人治理结构不完善，仍然存在“一把手”控制现象 一 、 有效建立企业内控制度的必要性 企业的内控制度主要表现在和企业治理、经营等一系列紧密相连 (一)有效建立企业内控制度是与市场经济发展相适应的需要 的准则和规范．企业内控的准则与实施组织办法．是企业经营管理者为 2008年5月《企业内部控制制度基本规范》出台以后，我国许多上 完成经营目标而制定的。企业法人治理结构就是企业内部治理结构，是 市公司以及大中型国有企业先后建立的内控制度．经过一段时间的运 按照权利、决策、执行和监督等机构之间相互独立、明确责任、互相牵制 行，达到了良好的效果。《企业内部控制制度基本规范》的实施是在财政 的原则完成对企业的治理。治理结构一般由股东会、董事会以及监事会 部颁布的新《企业企业会计准则》、《注册会计师审计准则》之后的又一 和经理层组成的．决定企业内部决策程序和出资人以及相关人员参与 个里程碑式的制度。它的出台不仅提高了我国企业的现代化管理水平， 企业治理的措施。目的是协调出资人之间的经济利益矛盾，维护各个股 而且也为企业建立内控制度提供了参考依据。使内控的行为得到了规 东的权益。从近期我国企业的情况来看，大部分企业的法人治理结构不 范。有效的内控制度对实现企业发展目标，防范和应对风险等意义重 是很健全，一把手说了算，不能依靠制度进行约束，蟾事会以及内部审 大。 计部门等监督机构在企业中难以发挥应有的作用。其监督权力被虚位 (二)企业有效建立内控制度是提高企业的管理水平、增强竞争能力 搁置．严重制约了企业内部法人治理结构的健全和发挥有效的作用。 的需要 ()a少健全的员工的考评奖惩措施，人力脊源管理制度缺少合理 随着社会主义市场经济的不断发展，企业所处的外部环境不确定 桂 性因素的增加，企业之间的竞争日趋增加。外部环境企业难以左右，只 在企业内部，由于许多因素，如缺少健全的市场经济体制，受传统 有加强内部管理才能提高经济效益，因此，建立