增值税税率和征收率一览表.pdf

增值税税率及征收率一览表 税率及征收率 类型 适用项目 计算应纳税额方法 说明 1．货物 应纳税额=销项税额-进项税额 17% 税率 2．应税劳务 销项税额= 销售额（不含税）×17% 不含税销售额= 含税销售额/ （1+17%） 3．有形动产租赁服务 1．粮食、食用植物油 2．自来水、暖气、冷气、热水、煤气、 应纳税额=销项税额-进项税额 石油液化气、天然气、沼气、居民用 销项税额= 销售额（不含税）×13% 13% 税率 煤炭产品 不含税销售额= 含税销售额/ （1+13%） 3．图书、报纸、杂志 4．饲料、化肥、农药、农机、农膜 5．国务院规定的其他货物 1．交通运输业（含铁路运输）服务 应纳税额=销项税额-进项税额 11% 税率 2．邮政业服务 销项税额= 销售额（不含税）×11% 不含税销售额= 含税销售额/ （1+11%） 3．基础电信服务 1．研发和技术服务 2．信息技术服务 本次简并和统一征收率 3．文化创意服务 是对6%、4%的增值税征 应纳税额=销项税额-进项税额 收率的调整。一般纳税 6% 税率 4．物流辅助服务 销项税额= 销售额（不含税）×6% 人提供部分“营改增” 不含税销售额= 含税销售额/ （1+6%） 5．鉴证咨询服务 应税服务仍适用 6%税 率，不在本次调整范围。 6．广播影视服务 7．增值电信服务 1.未纳入简并征收率范 中外合作油（气）田开采（含中外双 围； 应纳税额= 销售额（不含税）×5% 5% 征收率 方签定石油合同开采陆上）的原油、 2.不得抵扣进项税额， 不含税销售额= 含税销售额/ （1+5%）