信息化协同审计模式研究.pdfVIP

2017.04 内部管理 信息化协同审计模式研究 中国人民银行南京分行内审处课题组 摘要 ：近年来，随着各项业务信息化程度的提高，审计工作已进入向信息化审计模式过渡 的重要关口。本文在分析评价信息化审计现状的基础上，探索建立信息化协同审计模式，结合 审计项目进行实证分析，并搭建基于协同审计的审计信息化平台，促进信息化协同审计模式不 断完善。 关键词 ：信息化审计 协同审计 审计平台 F239.1 A 1009 - 1246 2017 04 - 0067 - 11 中图分类号 ： 文献标识码 ： 文章编号 ： （ ） 一、审计信息化现状 阻碍了信息化审计的发展，主要表现在 ： 自 20 世纪 90 年代以来，随着信息技术 一是内审信息化工作的统筹协调性不够。 的发展和会计电算化的普及，审计工作开始 基层内审部门对于审计信息化的内涵和实现 由手工逐步转向计算机审计。近年来，随着 路径仍不明晰，处于自发和零散应用状态，缺 信息化的迅猛发展，各项业务对信息技术的 乏目的性和系统性。在开发审计信息化系统 依赖程度不断提高，各种新技术层出不穷，审 时，存在各自为政、重复开发的现象。部分 计信息化工作已步入了快速发展阶段。国家 软件由于不具备可移植性，软件价值未得到 审计署完成了“金审”一期、二期工程建设， 最大化利用，生命周期很短。 初步建成了国家审计信息化系统的总体框架， 二是信息数据管理较为松散。在开发、 并已启动“金审”三期工程 ；一些大型商业银 使用审计信息化系统的过程中，对业务数据、 行已经运用“云”技术构建海量数据仓库和数 中间数据及审计线索数据的管理较为松散。由 据处理中心。各级内审机构均积极探索以信息 于管理模式、发展路径缺乏统一规划，数据 化的方式开展审计，研发了一批具有本行业特 格式、数据存储方式也具备较强的地区特点。 色的计算机辅助审计工具，审计管理软件和各 不同机构、不同业务之间的审计数据各自割 种计算机辅助审计软件得到了广泛使用，扩 裂，信息“孤岛化”“碎片化”的特征突出。 大了审计覆盖面，有效提高了现场审计效率。 三是审计人力资源不均衡。具有计算机 然而，现有审计管理模式存在诸多不足， 审计能力的人员占比较低，缺少既懂业务、又 67 内部管理 2017.04 懂信息技术的复合型人才，存在业务知识和 信息化协同审计可以从组织架构、审计 信息技术脱节现象，阻碍了审计信息化的顺 资源和审计技术三个角度对审计业务全过程 利推进。 进行协同管理。 因此，只有建立以审计业务需求为核心、 1. 组织架构协同。需要进行顶层设计， 各级内审机构协同工作的信息化协同审计模 从上而下进行职能划分、任务分配、资源规划、 式，才能够有效解决上述问题，合理应对相关 工作计划等，在组织架构上优化审计系统组成 风险，推动审计信息化工作更快、更好地发展。