商业银行内部审计沟通工作的几点思考.pdfVIP

-E号~in罪草包遭 商业银行内部审计沟通工作的几点思考 ·中国农业银行审计局武汉分局课题组 摘要z 审计方式是审计主体进行审计的行为方式，规范有序的审计沟通是创新审计方式的重要手段。在 审计过程中，审计沟通有利于统一审计团队的思想与行动，争取被审计单位积极配合，充分获取审计信息，有 效把握审计重点事项，对全面实现，审计目标具有十分重要的作用。本文基于银行内部审计工作特点，重点就审 计实施过程中沟通工作的内涵与作用、主要沟通事项、沟通方式方法等作一些思考，以期4住进银行内部审计由 以合规为基础的风险审计向以风险为导向的管理审计转型。 关键词z 内部审计;审计方式;审计沟通;创新;转型 中圄分类号: F239.65 文献标识码:A 文章编号: 1004-4817 (2017) 01-ω57-05 001: 10.16678/j.cnk:i. 42-1864/f. 2017.0 1.013 国家审计署署长刘家义于2015 年 12 月 9 日 机构与被审计单位管理层就审前调查与审计实施、 在《人民日报》发表文章《更好地履行审计监督 审计依据与审计结论、审计决定或审计建议等有 职责).要求全国审计机关要按照中办、国办《关 关事项进行探讨和交流的过程。从审计沟通对象、 于完善审计制度若干重大问题的框架意见》要求， 沟通目的、沟通方式等不同角度考虑，审计沟通 进一步完善审计制度，加大审计力度，创新审计 又具有不同的内涵。 一是从沟通对象看，既包括审计组织内部的 方式，提高审计效率，完善审计管理体制，健全 与审计全覆盖相适应的工作机制，建立具有审计 平行沟通、上下沟通，也包括审计组织与被审单 位的沟通，还包括需延伸审计调查事项的外部沟 职业特点的审计人员管理制度，更好地发挥审计 在党和国家监督体系中的重要作用。审计方式是 通。审计组织内部沟通对象的确定，应遵从本单 位内部审计制度、准则及审计方案的要求。对被 审计主体进行审计的行为方式，如何创新审计方 式?结合商业银行内部审计实际，我们认为:规 审计单位及其他单位的外部沟通对象，应在充分 范有序的审计沟通是创新审计方式的重要手段。 了解其内部组织架构、业务流程、部门或岗位职 审计沟通作为审计行为的重要方式，在审计过程 责等信息的基础上，根据具体沟通目的恰当确定， 中，有利于统一审计团队的思想与行动，争取被 必要时可通过审计组内部商讨确定，或与被审计 审计单位积极配合，充分获取审计信息，有效把 单位共同商定。此外，还应根据沟通目的、沟通 握审计重点事项，对全面实现审计目标具有十分 事项性质、涉及范围等因素，恰当选择集体沟通、 重要的作用。本文重点就审计实施过程中沟通工 个别沟通等形式。 二是从沟通目的看，主要包括信息咨询类 作的内涵与作用、主要沟通事项、沟通方式方法 等进行思考，以期推进商业银行内部审计创新审 沟通、事项查证类沟通、研判分析类沟通、统 计方式，由以合规为基础的风险审计，向以风险 一共识类沟通、交换意见类沟通、特殊事项的 为导向的管理审计转型。 沟通等。 其中审计组织内部的沟通，其主要目的是就 -、审计沟通的概念与内