商业银行非现场审计方法的编写——以农业银行为例.pdfVIP

2016年第5期 经济研究导刊 No．5．2016 总第286期 EC0N0MICRESEARCH GUIDE SerialNO．286 商业银行非现场审计方法的编写 以农业银行为例 赵 红 艳 (中国农业银行 重庆市分行 ，重庆 404100) 摘 要：商业银行非现场审计是大数据时代下一个有效且必需的审计工具，在业务检查中的作用 日益凸显。在 实 际工作中发现，商业银行部分合规人员审计方法编写时间仓促 ，不成熟方法在现场检查项 目中全面应用造成审计资源 ． 的浪费，存在审计方法 “不能用”问题；方法编写片面追求大而全，线索表数据量大且干扰数据多、指向不明确，线索表 命名晦涩、数据内容不符合常规阅读习惯，存在审计方法 “不好用”问题；审计方法编写后不能与时俱进修订和完善 ，线 索表丧失针对性和有效性，存在审计方法 “不实用”问题。因此，以农业银行为例，针对商业银行非现场审计方法的编写，分 析上述问题成因，提出对策和建议，旨在提高非现场人员审计方法编写能力，以期使非现场审计方法发挥更大的作用。 关键词：商业银行；非现场审计；审议方法编写 中图分类号：F830．33 文献标志码：A 文章编号：1673—291X(2016)05—0183—03 一 非现场审计方法编写现状 用”问题。 、 二、非现场审计方法编写问题成因分析 商业银行非现场审计是大数据时代下一个有效且必需 的审计工具，在业务检查中的作用 日益凸显。目前农业银行 (一)受历史原因影响，非现场人才队伍建设机制欠缺 非现场审计方法编写主要存在三个问题。 1．受多年的审计体制改革影响，非现场人员队伍建设缺 一 是部分检查项 目急于求成，未充分收集案例模型和数 乏正向激励机制。内控合规人员先后经历了设立监察稽核 据特征，就仓促编写方法，且新编写的方法未经分析、验证就 岗、二级分行设立审计派驻办事处 、农业银行总行成立十大 全面推广，现场核查后才发现方法提取出来的线索根本就不 审计分局后各级分行设立内控合规部等多次阵痛，加之工作 是问题 ，形成审计资源的极大浪费，存在审计方法 “不能用” 性质决定了内控合规部是一个得罪人的部门，绝大多数分行 问题。 的内控合规部员工在职业发展上是死水一潭 ，很难有正常的 二是部分合规人员在编写非现场审计方法时，片面追求 人才流动和个人职业成长通道。目前 ，内控合规部门的非现 大而全，中间过程产生海量数据的临时表 ，使得运行审计方 场人员长期牺牲节假 日和休息时间，默默无闻地学习新业务 法时内部审计平台系统不堪重负，运行出来的线索表也因面 新知识、研究原始账表 、搜集案例模型，加班加点形成审计思 面俱到而没有重点，线索表数据量大且干扰数据多、指向不 路 、编写审计方法，为总行历次的大型检查项 目作出了突出 明确，现场检查不具可操作性。部分编写人员线索表命名晦 贡献。但好多同志连高级专员岗位都未聘上，有的同志虽长 涩难懂，线索表字段排列顺序和字段内容不按非专业人士的 期借调省行内控合规部却无缘取得省行机关员工身份，有的 阅读习惯提供，使用者不能从线索表名直观地获取该线索是 同志长期负责内控合规部某内设单元管理事务却无缘该内 用来查什么、怎么查的信息，存在审计方法 “不好用”问题。 设单元经理职务等等。 i是部分审计方法编制考虑不周全 ，漏掉重要数据信 2．审计分局单设后，内控合规条线非现场部门职能弱化。 息