天津市国有企业内部审计集中管理实施研究.pdfVIP

研究思考 天津市国有企业内部审计集中管理实施研究 ◆ 郭锦 [摘要]国有企业内部审计职能的强化，对于保障国有资产安全、提高国有经济抗风险能力具 有至关重要的作用。本文分析了国有企业内部审计职能现状，针对存在的问题，提出构建审计集 中管理体制，将集团内部审计管理权限集中到集团董事会，构建“中心式”管理模式，通过“上 审下”的方式，实现有重点的内部审计监督全覆盖。 [关键词]内部审计 集中管理 审计委员会 审计中心 内部审计监督是企业内部控制 本的辐射带动作用，提高国有经济 督全覆盖的有效途径。 的重要组成部分，一方面发现内部 活力及带动力。如何在改革发展的 控制体系设计及运行缺陷，另一方 同时，做实内外部监督体系，保证 一、强化内部审计职能建设的 面提出改进建议促进缺陷修补，使 放而不乱，成为当前国资监管的重 内外部形势分析 内部控制体系成为具有自我更新能 要课题。 “十二五”以来，我国经济发 力的完整闭环。国有企业是资产聚 天津市在以八大局为主体的计 展步入新常态，对审计工作提出新 集、资源富集的重要经济主体，推 划经济时期，高度发展了以财务收 的挑战和要求。2014 年 10 月，国 动其完善内部审计监督、强化内 支审计为主线的内部审计职能。后 务院印发《关于加强审计工作的意 部控制，对于维护国有资产安全、 各工业局经历多次转制、重组，逐 见》，要求对公共资金、国有资产、 提高国有经济运行质量、促进党 步做实股权关系，发展为集团型架 国有资源、领导干部经济责任履行 风廉政建设及反腐败工作具有重 构。但由于经历了漫长的整合过程， 情况进行审计，实现审计监督全覆 要意义。 各集团公司在不同程度上存在总部 盖。2015年12月，中办国办印发《关 天津市 2016 年末国有企业资 管控力差、内部控制体系不健全 于完善审计制度若干重大问题框架 产总额 6.4 万亿元，所有者权益总 等问题，造成内部审计职能定位 意见》及相关配套文件，对审计管 额 1.5 万亿元，2016 年实现税收收 模糊，内部审计资源严重不足。 理体制进行重大改革，要求做到应 入 300 余亿元，国有企业是全市国 本文结合内外部环境分析，探讨 审尽审、凡审必严、严肃问责的总 民经济的重要组成部分。2016 年以 国有企业通过实施内部审计统一 目标。2016 年以来，中办国办又 来，市委市政府大力推动国有企业 管控，提高审计独立性、权威性， 专门针对深化国有企业和国有资本 混合所有制改革，着力发挥国有资 集约审计资源，逐步实现审计监 审计监督出台若干意见，明确了强 中国内部审计2017 6 2 6内文104p.indd 28 17-6-8 上午10:33 研究思考 化国有企业审计监督的重点，同时 部分集团本部无审计委员会或审计 三、外省市国有企业内部审计 对审计机关利用国有企业内部审计 委员会未发挥实质作用，内部审计 职能建设情况 工作提出明确要求。内部审计作为 部门的汇报层级较低，汇报条线不 北京、上海等地国有经济体量 审计监督体系中基础性的自我监督 清晰；二是企业内未形成有效的内 较大，国有企业体制、机制建设较 机制，是国家审计