如何开展政策性农业保险合规性审计.pdfVIP

技术方法 如何开展政策性农业保险合规性审计 ◆ 尹会岩 郭新 马悦 [摘要]科学合理运用审计方法是审计人员提高审计效率的手段之一。本文指出当前政策性农 业保险业务的合规性问题，基于内部审计视角梳理出审计思路、经验及方法，并对审计实施过程 中存在的技术问题进行分析，探讨内部审计实务中具体审计方法的选择应用。 [关键词]内部审计 政策性农业保险 审计方法 合规性 政策性农业保险是以保险公司 一、政策性农业保险合规性 料中缺少农户分户清单。 市场化经营为依托，政府通过保费 存在的问题 补贴等政策扶持，对种植业、养殖 按照保险公司承保、理赔、财 （二）理赔环节的违规行为 业、林木业因遭受自然灾害和意外 务三个环节划分，目前政策性农业 1.未及时履行保险合同约定的 事故造成的经济损失提供的直接物 保险合规性主要存在以下问题。 赔偿义务。 化成本保险。政策性农业保险是我 2.制作假赔案、故意扩大理赔 国在社会主义市场经济制度下扶持 （一）承保环节的违规行为 金额。 农业发展的有效做法，将财政手段 1.保费坐支手续费后，差额以 3.约定赔付比例，如与投保人 与市场机制相对接，创新政府救灾 应收保费挂账，再以公司其他用途 约定最高赔付率，或者采取协商确 方式，分散农业风险，积极为农业 的资金冲抵。 定损失率的方式进行理赔。 安全生产提供保障，降低自然灾害 2.虚构保险标的、虚构承保资 4.未执行理赔到户，如理赔款 对农业生产的破坏，稳定农民收入， 料、虚增承保数量、对不符合承保 明细表中缺少被保险人签名，理赔 是我国解决“三农”问题的一项重 条件的标的进行承保。 款未直接支付到户。 大举措。 3.保险公司、其他个人或机构 5.赔款接收人与实际被保险人 但近年来，政策性农业保险成 代农户垫付保险费。 不符。 为违法、违规案件的高发区，提出 4.投保单特别约定未在保单中 6. 理赔档案管理不规范， 针对政策性农业保险合规性的审计 载明、未备案。如农业保险个别投 如档案中存在空白《索赔通知 方法势在必行。内部审计人员要保 保单特别约定中载明的“赔付三倍 书》等。 持应有的职业审慎，察觉舞弊预警 封顶”“赔付分两次进行”“无赔 7.农户收到的赔款金额小于公 信号，运用恰当审计方法，防范农 款续保优待”等事项，未在正式保 司支付赔款金额，如赔款到账后统 业保险经营中的合规风险，坚持“查 单及承保条款中载明，未经保险监 一归集村委，由村委扣除垫付保费 深查实查透”原则，从而维护国家、 管部门备案。 后根据受灾情况均摊支付给实际受 公司及农户的利益。 5.未执行承保到户，如承保资 灾农户。 中国内部审计2017 3 62 3内文104p.indd 62 2017/3/10 上午8:42 技术方法 （三）财务环节的违规行为 策性农业保险经营风险，避免损失 进行代刷卡的情况，如果刷卡金额 1.因承保标的不被财政部门认