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经验交流 如何推进人民银行审计成果转化运用 ◆ 何宏勋 邓向君 [摘要]审计成果运用是内部审计工作的核心和落脚点，是内部审计价值的体现。本文从对审 计成果的认识和转化运用的理解出发,分析当前审计成果运用的现状及问题，并从推行参与式审 计、增强审计结果透明度、注重对审计结果的深加工、探索内部审计人员继续教育的学分制等角 度提出相关建议，进一步促进审计成果的转化运用。 [关键词]内部审计 成果运用 内部审计要在组织治理和风险 但是,在实际工作中，审计成果运 一、对审计成果的认识和转化 管理中发挥作用，必须有审计成果 用仍然存在方式比较零散、部分审 运用的理解 运用作为支撑点。自转型以来，内 计成果处于沉淀状态、未能真正转 审计成果是内审人员在进行 部审计在加强内部控制、风险管理、 化成管理效益等问题，审计成果的 审计监督、履行审计职责的过程 依法履职等方面的作用进一步提升， 有效利用还存在一定提升空间。 中取得的工作成绩，是审计事项 2017 2 中国内部审计 75 2内文104p.indd 75 17-2-8 上午8:46 经验交流 与审计管理的总结与归纳，是内 以前的做法；对于暂时无法整改 形成审计资源的严重浪费，制约了 部审计发挥咨询、服务作用的重 的问题，也没有深究体制、机制 审计成果的进一步转化和利用。 要载体，一般表现为审计报告、 方面的原因，提出改进措施，从 审计结论、审计意见书、审计调 而导致屡查屡犯的现象；另一方 （三）审计项目质量不高，成果 研报告、审计信息等形式。按照 面，有的审计人员往往认为审计 本身存在缺陷 审计成果运用范围和程度，将审 工作就是查找问题、出审计报告、 受诸多因素制约，基层行部 计成果运用可分成逐级递增的三 下达审计决定，就算完成审计任 分内部审计项目质量不高，主要原 个层次：第一层次是操作层面， 务，对运用转化审计成果并不关 因：一是审计项目过多、审计人 被审计单位就审计查出的问题接 注，审计成果运用的意识较为淡 员力不从心，更多关注的是审计 受审计处理，采纳审计意见及建 薄，在工作中将精力用在发现问 任务数量是否完成，审计时蜻蜓 议，对存在的问题进行整改。第 题上的多，致力于督促彻底解决 点水，走马观花，审计也就成了 二层次是管理层面，被审计单位 问题的少。 走过场，审计重点很难突出。二 变被动接受审计整改为主动完善 是内部审计人员业务知识跟不上业 相关的规章制度，对同类问题举 （二）审计成果转化机制 务部门的发展变化，对业务知识 一反三，通过修订、完善内控制 不健全，内部审计部门处理 的掌握难以做到超出业务部门的 度来加强和改进管理，在机制和 问题缺乏刚性约束力 人员，加上现场审计时间限制也 体制上进行自我完善，避免屡查 IIA 提出的“为组织增加价 使得检查发现问题浅尝即止，问 屡犯等问题。第三层次是决策层 值和改善组织运营”的内部审计 题披露不够深入。三是审计人员 面，审计报告被领导批转和采纳， 目标，在现场审计过程中不可能 审计理念滞后，文字综合分析能 从加强和改善管理上做出指向性、