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信息化优秀成果 构建智能审计技术 提升内部审计价值 ◆ 南京银行审计部 成果简介 的采集、重组、挖掘及运用四个方 的“智能化”重组，提高了数据的 南京银行审计部以“大数据思 面，实现对“大数据”的采集和转换， 可理解性；通过“可视化”的数据 维”和“审计专家思维”为指导思想， 解决信息不对称的难题，拓展了内 挖掘功能，降低了使用难度；通过 推广运用智能审计技术。该技术是 审人员的视野；通过对多来源数据 构建动态更新的审计模型体系，及 一系列技术方法的集合，核心为“智 能化运用数据，最大化发挥数据价 值”，即将通用的统计学理论、数 学理论、IT 技术及数据挖掘技术相 糅合，设计出适合内审人员使用的 “智能审计技术”。南京银行在采 集银行内部及外部的各类数据信息 后，由审计专家和 IT 专家跨界紧 密合作，根据审计需要筛选和清洗 数据，从风险的不同维度重组来源 于多方的数据，构建审计模型体系， 获取异常风险线索，引导内审人员 图1 智能审计技术 “智能”地挖掘异常行为所引发的 各类风险，从而达到精准审计的目 的，如图1所示。 智能审计系统作为技术应用的 载体应运而生，其架构分为四层， 即数据采集层、数据整合层、数据 挖掘层及结果应用层，形成了以大 数据、大整合、大挖掘、大应用为 鲜明特征的审计数据挖掘分析运行 体系，如图2所示。 南京银行审计部采取“研究— 实践—反馈—修正”的方式，以研 究指导实践，以实践促进研究，运 用智能审计技术提高审计精准度， 节约审计资源，提升审计项目质量， 使审计项目成果得到多方认可。 智能审计技术克服了原有非现 场数据分析技术弊端，围绕对数据 图2 智能审计系统架构图 中国内部审计2017 4 44 4内文104p.indd 44 17-4-13 上午9:08 信息化优秀成果 时揭示潜在风险。 （一）对“大数据”的采集和 转换，拓展内审人员视野 “大数据”的类型多种多样， 所对应的采集及转换技术也不尽相 同，采集什么类型的数据和如何 采集是智能审计技术需要解决的问 图3 运用“爬虫”技术采集数据步骤 题。在审计专家和 IT 专家充分讨 论后，确定了采集方案——运用网 表1 外部信息来源及类型（部分） 络“爬虫”技术实现对网站上“大 序号 信息发布机构 名单类型 数据”的采集和转换。整体过程分 1 金融监管机构 黑名单企业 为六个步骤，如图3所示。 失信被执行人信用惩戒名单 2 司法部门 网络“爬虫”技术的采集方式， 被执行人名单 司法案件败诉且拒不执行 其数据来源涉猎广泛，可形成外部 通过登记的住所或经营场所无法联系上 数据集市，和政府、同业共享信息， 未按规定报送年报 3 工商部门 打造了适合审计人员使用的大数据