水利工程建设审计风险分析.pdfVIP

总第 137期 现代工业经济和信息化 Totalof137 2017年第5期 ModernIndustrialEconomyandInformationization N0． 5，2017 簿 蠲 黠 DOhl0．16525j／．cnki．14—1362／n．2017．05．08 水利工程建设审计风险分析 孙寰勇，张 蕾，孙 平 (中机国能电力工程有限公司， 上海 200062) 摘 要：通过阐述水利工程建设 审计风险的主要表现形式及其产生原 因，提 出一些水利工程建设 审计 风险的防范措施 ，希望为水利工程项 目建成提供一些帮助 。 关键词：水利工程；审计；风险 中图分类号：F239 文献标识码：A 文章编号：2095—0748(2017)05—0020—03 引言 准、工作环境，以及工程项 目各方参与管理的人员 水利工程项 目建设是一项关系到国民经济发 道德品行、业务能力以及专业素质等诸多因素的 展与广大人民生活质量的基础性服务项 目，关系到 影响。除上述项 目普适性风险外，水利工程还有其 国民经济的稳定健康发展、关系到经济社会的可持 独有风险，譬如地质水文条件、库区容量 、地质环 续发展与和谐社会的构建。由于水利工程具有施工 境以及外在社会因素等 ，都是不可预见性的风险。 周期长、建设规模大、资金投入多，又涉及人民群众 项 目固有风险的形成本身是与审计单位以及审计 切身利益的普遍性特点，再加上近些年来水利工程 人员的管控没有关联的，想要规避项 目的固有风 的建设逐步市场化，如何通过内部审计进行有效监 险需要在前期项 目准备方面做足功课，提前对项 管 ，实现资源的合理利用 ，便成为政府及社会公众 目可能面临的一些风险做出预判 ，将风险控制到 普遍关注的一个问题。水利工程的各异性、复杂性、 最低。 长周期等内外部因素导致一般的水利工程建设项 1．2 内部控制风险 目审计变得复杂和存在一定风险。如何尽可能地规 内部控制风险是指工程项 目内部审计未能及 避水利工程建设审计中存在的风险，客观、独立、公 时纠偏和有效控制的可能性。各水利工程建设单 正地开展工作 ，降低水利工程造价的同时维护好各 位应当根据项 目特点和管理要求建立健全工程项 参建方利益变得尤为重要 。 目的内部管理机制 ，明确相关责任人。但实际上 ， 1 水利工程建设审计风险的主要表现形式 目前大部分水利工程单位对于内部控制不够重 按照水利建设工程审计过程中存在的各类风 视，造成管理无序或是浮于表面。由于控制过程忽 险产生的原因不同，可将水利工程项 目审计风险 视的原因，工程隐患逐渐显现出来 ，甚至造成不可 分为项 目固有风险、内部控制风险以及审计过程 逆转的质量问题 ，归根结底就是控制环节的失误 ， 风险。从定量分析的角度来看的话 ，水利工程项 目 监理职能未能有效发挥。监理单位是工程业主单 审计风险也可以表述为三者之乘积。 位的项 目委托方，需要对整个项 目生命周期的费 1．1 项 目固有风险 用 、进度、质量进行控制与监督 ，是避免造成 内部 项 目固有风险是指在没有任何审计管控的情 风险的重要环节。在当下浮躁的工程建设大环境 ，