浅析内部审计在公司治理的作用——基于TS 公司的内部审计工作研究.pdfVIP

ACCOUNTING LEARNING 浅析内部审计在公司治理的作用 ——基于TS公司的内部审计工作研究 文/刘明艳 摘要：内部审计是在完善公司治理结 构方面具有不可替代的作用，是透视公司 的窗口，公司治理的守门员，是极具价值 的资源，但内部审计只有在公司治理框架 内运行，才能更好的发挥作用，这既是一 种机遇也是一种挑战。一个企业从雄心勃 勃设立，站稳脚跟，到发展中存在问题以 至于止步不前，过程中管理松散、跑冒滴 漏、，谁又能指望员工能够守得住道德底 线？内部控制的精髓是建立科学完善的内 部约束机制，互相监督，互相制约，使得 各利益共同体风险与收益共担，达到各方 平衡效果。一个存在管理风险的企业，必 然是危机四伏的管理系统，若在一定条件 下的失控，必然会为企业带来灭顶之灾。 所以内部控制是要以有目标为导向制度、 从产品生产到销售到收款到激励的一系列 的流程的标准管理、完备的管理体系和岗 提高内控管理能力，即从内部控制环节入 所在企业情况浅析原因和缺陷，以多年来 位责任制( 优胜劣汰考核机制) ，但其核 手，回头看，找问题，换思路，坚持练好 工作经历提出一些改进措施，为企业发展 心是风险管控，而风险管控中最重要的当 企业内功，遂在公司多个程序中强调内部 提供管理资源。 属内部风险( 因内部风险较可控) ，出现 控制中内部审计的重要性。 一、企业员工舞弊剖析 了外部风险亦可由内部风险采取一定措施 我国即将进入十三五规划，各类行业 我国经历了从被他国欺凌到八年抗战 抵御。 迎来重大机遇。TS 公司是在新一轮改革 到十年浩劫，国人都陷入一种信仰空缺， 关键词：公司治理；内部审计；内部 大潮中发展迅速，但也面临经营和管理问 在经济的大潮下，人们更看重的是金钱效 控制；环境 题，特别是员工贪腐事件多有发生，一些 应、生存质量，而忽略了精神的获取、生 员工只看眼前利益，不想长远发展( 职业 活的质量，只要达到目的可以不择手段。 TS 公司是一家集生产加工、销售、 规划) ，对损害大局的行为视而不见。而 在我们工作岗位多为80 后年轻人，多数是 租赁设备于一体的工程施工公司，总资 管理层亦未能做好战略层面的正确引导。 高考后进入大学学习，而大在北漂或南漂 产40 亿元，是专注于智能化高端建筑机 十八大以来，我国改革之路到了一个新的 中迷失。他们面临一系列的国家政策改革： 械与安全技术应用的国家高新技术企业、 高度，“打虎”成为当下最热的话题。而 大学不分配、养老和医疗变革，小孩子的 中关村高新技术企业，公司项目遍及全国 在被打掉的“老虎”中，均频频涉及房地 教育问题，所有这些都要靠真金白银来支 100 多个城市及海外市场，国内设有30 产行业，这也说明与此相关的企业在公司 撑，他们正面临着现实的挑战：看到那么 多个分公司和办事处。公司从2009 年的 治理的困难可见一斑。 多一夜暴富、有车有房人士，心理出现强 零资产，发展为现在的年产值几个亿快速 笔者多年从事财务管理工作，且近七 烈的反差。若没有社会和家人的正确引导， 成长型企业，超速的生长必然伴随着疾病 年时间从事企业内部审计工作，与高层管 于是有些人令辟蹊径，不惜触犯法律。 的产生，在企业发展过程中，管理层遇到 理者参与公司治理，参与内控管理，牵头 ( 一) 市场环境 管理瓶颈：大幅度增长产值情况下，毛利 全面预算管理实施。内部审计决定公司治 在多年的工作中，公司内部出现违规 率的下降，现金流量的减少，导致企业停 理的程度，本文从社会的角度分析公司内 舞弊甚至侵占公司资产的事件屡屡发生， 滞不前。管理层已经意识到内部存在的问 部舞弊存在的原因，以实际工作中对内部 笔者对其按相关规定报请董事会，但同时 题，在强调技术创新，优质服务的同时， 审计的认识和思考发表自己的观点，针对 也在反思问题的症结。市场经济在带来中