对提高我国上市公司内部审计工作水平的思考.pdfVIP

总第 123期 现代工业经济和信 息化 Totalof123 2016年第l5期 Modem IndustrialEconomyandInformationization No．15，2016 DOI：IO．165254．cnki．14-1362／n．2016．15．O2 对提高我国上市公司内部审计工作水平的思考 韩世珍 (中国煤炭博物馆 ， 山西 太原 030024) 摘 要：阐述了提高我国上市公司内部审计工作水平的重要性，针对 目前我国上市公司内部审计工作中存在的 问题，提 出完善我国上市公司内部审计工作的对策。 关键词：上市公司；内部审计 中图分类号：F239．45 文献标识码：A 文章编号：2095—0748(2016)15—0005—03 1 提高我国上市公司内部审计工作水平的重要性 要组成部分，对完善企业管理职能、保障企业经济活 内部审计师协会在 《内部审计定义》中明确指 动的正常有序运行有重要作用。特别是可以加强公 出，内部审计是 “一项独立、客观的鉴证和咨询服 司领导者对公司内部各部门经济活动的控制和监 务，其 目标在于增加价值并改进经营。通过一套系 督，避免在经营中出现核算不实、资产流失、管理失 统、规范的方法评价和改进风险管理、控制和治理过 控、违法乱纪等现象的发生。 程的效果，以帮助组织达到 目标”。一方面，它具有传 1．3 科学评价公司领导者任期经济责任 统理论上的独立评价功能；另一方面，它又是渗透到 通过内部审计，对公司领导者进行业绩评价，强 企业 内部 日常管理工作领域中，对本企业、单位及其 化对公司领导者经济行为的约束 ，抑制违法乱纪行 下属单位经济活动的合法性、效益性以及反映企业、 为的发生，激励领导者的责任心和荣辱感。同时严格 单位经济活动资料的真实性进行审核、鉴证、评价并 的经济责任审计还可以明确离任者与继任者之间的 提出改进工作建议的一种经济监督活动。 经济责任，避免出现混淆不清的状况。 1．1 有助于提高我国上市公司市场竞争力和经济 2 目前我国上市公司内部审计工作 中存在的问题 效益 我国市场经济不断深人发展 ，内部审计工作作 公司市场竞争的实质就是技术、人才和管理水 为上市公司实现 自律管理的重要组成部分，将会面 平的竞争，竞争已经成为提高公司经济效益的必经 临更多、更复杂的新情况、新问题。2014年8月中国 之路。而公司内部审计工作本身实际上就是实现公 内部审计协会刚刚发布了 《内部审计质量评估办 司内部 自我约束 、自我管理 、自我健康发展的重要 法》，9月 1Et开始实行。这一方面显示了我国坚持 手段。完善公司内部审计工作 ，提供准确高效的审 改革的信心与决心，另一方面也表明我国管理层已 计信息，有效提升审计工作效率，对上市公司锻炼 经认识到内部审计工作对于企业长久发展的重要 和提高人员素质、有效提高管理水平起着不可替代 性。由于我国上市公司内部审计工作起步比较晚，又 的作用。 因多方面因素制约发展缓慢，加上我国国情复杂，仍 1．2 促进内部审计更好地适应资本市场发展的需要 然有许多问题亟待解决，主要体现在以下几个方面： 上市公司作为经济体制改革的先锋，其兴衰荣 2．1 内部审计工作缺乏独立性